2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（四十）

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1、多選題

下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銀行存款賬戶發(fā)生額實(shí)施的程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?/p>

A、將銀行對(duì)賬單上的收付款流水與銀行存款日記賬的收付款信息進(jìn)行核對(duì) 

B、對(duì)銀行對(duì)賬單及被審計(jì)單位銀行存款日記賬記錄進(jìn)行雙向核對(duì) 

C、瀏覽資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銀行對(duì)賬單和被審計(jì)單位銀行存款賬簿記錄 

D、結(jié)合銀行賬戶性質(zhì)，分析不同賬戶發(fā)生銀行存款日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關(guān)賬戶相關(guān)期間的全部銀行對(duì)賬單 

2、多選題

下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的說法中，正確的有（　）。

A、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn) 

B、企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管 

C、由出納人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案 

D、企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬 

3、多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他貨幣資金實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要特別關(guān)注的事項(xiàng)有（?。?。

A、了解被審計(jì)單位是否開立支付寶、微信等第三方支付賬戶 

B、保證金存款的檢查，檢查開立銀行承兌匯票的協(xié)議或銀行授信審批文件 

C、對(duì)于存出投資款，跟蹤資金流向 

D、對(duì)于零余額的銀行賬戶，需要進(jìn)行函證 

4、單選題

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列庫(kù)存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（　）。

A、監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金 

B、編制現(xiàn)金預(yù)算表 

C、函證銀行存款余額 

D、取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 

5、多選題

下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行賬戶完整性認(rèn)定實(shí)施的審計(jì)程序的有（?。?。

A、在企業(yè)人員陪同下到中國(guó)人民銀行查詢打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》 

B、關(guān)注交易相關(guān)單據(jù)中被審計(jì)單位收付款銀行是否包含在注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的開立銀行賬戶清單內(nèi) 

C、檢查被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整 

D、對(duì)銀行賬款余額進(jìn)行函證 

6、多選題

下列選項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)交易、賬戶余額和列報(bào)的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（　）。

A、被審計(jì)單位可能存在未能按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)貨幣資金作出恰當(dāng)披露 

B、銀行存款的期末收支存在大額的截止性錯(cuò)誤 

C、被審計(jì)單位存在大額的外幣交易和余額，可能存在外幣或余額交易未被準(zhǔn)確記錄的風(fēng)險(xiǎn) 

D、被審計(jì)單位存在虛假的貨幣資金余額或交易，因而導(dǎo)致銀行存款余額的存在性或交易的發(fā)生存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

7、多選題

.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)A公司的銀行存款余額實(shí)施函證，下列程序中不正確的有（?。?。

A、詢證函列示的“銀行存款”余額應(yīng)根據(jù)A公司銀行存款日記賬的余額填列 

B、函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行函證 

C、銀行詢證函由A公司蓋章后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽封后由出納送交銀行并取回回函 

D、對(duì)存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證 

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