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下列關于內(nèi)部控制的描述中，正確的是
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【例題·多選題】
下列關于內(nèi)部控制的描述中，正確的是( )。
A.董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施
B.董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控
C.內(nèi)部審計對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應向董事會、監(jiān)事會、管理層報告
D.關鍵崗位員工應實行強制休假制度和定期崗位輪換制度
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【答案】
ABD 【解析】
董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，選項A正確。董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控，選項B正確。內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告，選項C錯誤。企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：①員工的聘用、培訓、辭退與辭職;②員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;③關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;④掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;⑤有關人力資源管理的其他政策，選項D正確。
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