2021年注冊會計師考試《經濟法》練習題精選（五）

現在吃的每個苦，都是給未來添磚加瓦。2020年注會考試已經結束，2021年注會備考即將起航。為了使大家更好的達到備考的目的，正保會計網校為廣大考生提供了2021年注冊會計師考試《經濟法》練習題精選（五），抓緊時間做題吧！看看自己是啥水平？

1、單選題

根據證券法律制度，下列屬于中國證券業(yè)協會職責的是（?。?。

A、對會員之間、會員與客戶之間發(fā)生的證券業(yè)務糾紛進行調解 

B、依法對證券的發(fā)行、上市、交易、登記、存管、結算等行為，進行監(jiān)督管理 

C、依法制定從事證券業(yè)務人員的行為準則，并監(jiān)督實施 

D、依法監(jiān)測并防范、處置證券市場風險，依法對證券違法行為進行查處 

【答案】A 

【解析】

選項BCD均屬于國務院“證監(jiān)會”的職責。 

2、單選題

關于非上市公眾公司向不特定合格投資者的公開發(fā)行，下列表述不符合規(guī)定的是（　）。

A、公司公開發(fā)行股票，應當聘請具有證券承銷業(yè)務資格的證券公司承銷，按照《證券法》有關規(guī)定簽訂承銷協議，確定采取代銷或包銷方式 

B、公司公開發(fā)行股票，應當采取網下詢價的方式確定股票發(fā)行價格和發(fā)行對象 

C、公司和主承銷商應當在公開發(fā)行說明書和發(fā)行公告中披露本次發(fā)行股票采用的定價方式 

D、公司通過網下詢價方式確定股票發(fā)行價格和發(fā)行對象的，詢價對象應當是經中國證券業(yè)協會注冊的網下投資者 

【答案】B 

【解析】

公司公開發(fā)行股票，可以與主承銷商自主協商直接定價，也可以通過合格投資者網上競價，或者網下詢價等方式確定股票發(fā)行價格和發(fā)行對象。

3、單選題

發(fā)行人申請科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票并上市，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人在一定期限內，應當不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為。該期限是（?。?。

A、最近1年內 

B、最近2年內 

C、最近3年內 

D、最近5年內 

【答案】C 

【解析】

最近3年內，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩 序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為。

4、多選題

某上市公司擬發(fā)行新股，對其財務狀況的要求包括（?。?。

A、最近3年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告 

B、資產質量良好，不良資產不足以對公司財務狀況造成重大不利影響 

C、最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的20% 

D、最近3年資產減值準備計提充分合理 

【答案】ABD 

【解析】

C選項的正確說法是，最近3年以現金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的30%。 

5、單選題

某股份有限公司首次公開發(fā)行股票，投資者張某擬參加本次網上申購，下列選項中，說法正確的是（?。?。

A、張某只要開有證券賬戶即可申購 

B、張某可以委托證券公司全權代為申購 

C、張某必須事先將申購資金存入指定賬戶 

D、張某在中簽后應按時足額繳付認購資金 

【答案】D 

【解析】

根據規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，持有一定數量非限售股份的投資者才能參與網上申購，選項A錯誤；網上投資者應當自主表達申購意向，不得全權委托證券公司進行新股申購，選項B錯誤；張某無需事先將申購資金存入指定賬戶，選項C錯誤。 

6、多選題

根據證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項有（?。?。

A、在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息 

B、未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累計到下一個會計年度 

C、采取固定股息率 

D、優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配 

【答案】ABCD 

【解析】

本題考核優(yōu)先股。公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到一下會計年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。 

7、單選題

上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券，下列表述不正確的是（?。?。

A、可轉換公司債券的期限最短為1年，最長為6年 

B、可轉換公司債券每張面值100元 

C、可轉換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷商協商確定 

D、公開發(fā)行可轉換公司債券，均須提供擔保 

【答案】D 

【解析】

公開發(fā)行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期期未經審計的凈資產不低于人民幣l5億元的公司除外。 

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