【注會(huì)稅法?？几哳l錯(cuò)題】該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（?。┰?/h1>

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：又又 2020/09/18 15:55:45　字體：大 小

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試10月11日起就要開始了，為了幫助各位考生更加熟練地掌握機(jī)考、在考前清晰認(rèn)識(shí)到自己在哪一章節(jié)的備考不充分、哪些知識(shí)還沒(méi)有掌握，為2020年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生們準(zhǔn)備了，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前大?？?，領(lǐng)你提前上考場(chǎng)>>；目前第一輪?？即筚愐呀?jīng)結(jié)束，根據(jù)上萬(wàn)考生的答題情況，我們整理了注會(huì)稅法?？几哳l錯(cuò)題，快來(lái)看看吧！

【單選題第10題】

某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（?。┰?。

A.31200

B.24960

C.30720

D.31640

【正確答案】A

【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。如果未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=400×600×13%=31200（元）。

【解析指導(dǎo)】

本題考查的知識(shí)點(diǎn)：特殊銷售方式下銷售額的確認(rèn)

大家主要掌握各種“折扣、折讓”增值稅的計(jì)算

1.折扣銷售：銷貨方在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠。

稅務(wù)處理：看發(fā)票：（1）同票（金額欄）：折扣后的余額；（2）不同票：（含同票備注欄標(biāo)注）全額。

2. 銷售折扣：銷貨方發(fā)生應(yīng)稅銷售行為后，為鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待。

稅務(wù)處理：實(shí)質(zhì)是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中減除。（全額）

3.銷售折讓：企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因在售價(jià)上給予的減讓。 稅務(wù)處理：折讓后的貨款為銷售額。

雖說(shuō)做題可以鞏固復(fù)習(xí)效果，但是不注意方法，只看做題的數(shù)量是意義不大的。在做題過(guò)程中，一定要真正理解題意和所運(yùn)用的知識(shí)點(diǎn)?？梢詫㈠e(cuò)題整理到一起，歸類整理錯(cuò)題集和易錯(cuò)考點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)答題思路、積累答題經(jīng)驗(yàn)。定期復(fù)習(xí)錯(cuò)題本，不斷強(qiáng)化自己對(duì)易錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度。

上一篇：【注會(huì)稅法?？几哳l錯(cuò)題】在企業(yè)所得稅前加...

下一篇：【注會(huì)稅法?？几哳l錯(cuò)題】下列說(shuō)法中符合稅...

告別低效備考，限時(shí)抽好課，隨機(jī)立減-

試試手氣 試試手氣

點(diǎn)擊試試手氣即可抽獎(jiǎng)人已抽獎(jiǎng)

告別低效備考，限時(shí)抽好課，立減-元

優(yōu)惠券已放入賬戶

人已抽獎(jiǎng)

折

優(yōu)惠券

使用范圍：考培課程購(gòu)買（不包括VIP，無(wú)憂以及面授班次）

點(diǎn)擊'去買課'即可使用48小時(shí)內(nèi)失效

熱門班次

不感興趣？去選課中心>

活動(dòng)說(shuō)明：此抽獎(jiǎng)活動(dòng)會(huì)隨機(jī)抽選幸運(yùn)用戶，并非所有人可見(jiàn)。參與后優(yōu)惠券僅限48小時(shí)內(nèi)使用。

您有一次專屬抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)

最多可得元優(yōu)惠

試試手氣

人已抽獎(jiǎng)

關(guān)閉

去選課 去選課

去選課

關(guān)閉

0

0

分享到：

推薦閱讀

• [預(yù)約提醒] 注會(huì)考試成績(jī)何時(shí)公布？預(yù)約入口開通提醒啦~
• [直播課表]2025年注會(huì)暢學(xué)旗艦班&VIP班直播課表安排
• [發(fā)展前景] 注會(huì)就業(yè)前景&薪資水平&福利待遇大揭秘！
• [快來(lái)學(xué)習(xí)] 2025年注會(huì)專業(yè)階段全科易錯(cuò)易混題
• [考試難度] 注會(huì)各科難度如何？難度分析及出題特點(diǎn)
• [科目搭配] 注會(huì)科目搭配原則是什么?如何搭配更高效?

相關(guān)資訊

· 注會(huì)第三次?？荚嚲碓趺搭I(lǐng)取？老師直播解析在何時(shí)？

· 注會(huì)萬(wàn)人?？级Ｔ囶}大放送來(lái)啦！

· 2022注會(huì)萬(wàn)人模考大賽——《經(jīng)濟(jì)法》一模試卷+答案解析來(lái)啦~

· 滿分學(xué)員這么多！2022注會(huì)萬(wàn)人?？嫉降纂y不難？

· 張穩(wěn)老師注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》臨門一腳：第四章合同法律制度

· 張穩(wěn)老師注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》臨門一腳：第三章物權(quán)法律制度

· 下載！高志謙母儀天下之注會(huì)版（第三季）——金融工具大比拼

· 內(nèi)蒙古2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間

· 內(nèi)蒙古2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間

· ?2020年西藏注會(huì)考試成績(jī)查詢時(shí)間