甲公司20×9年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（?。?/h1>

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：又又 2020/07/27 14:55:45　字體：大 小

注會(huì)會(huì)計(jì)單選題

甲公司適用的企業(yè)所得稅率為25%，20×9年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以在當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度中抵免，20×9年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減，不考慮其他因素，甲公司20×9年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（?。?。

A、零 

B、190萬(wàn)元 

C、250萬(wàn)元 

D、－50萬(wàn)元 

查看答案解析

【答案】

D

【解析】

抵免前20×9年應(yīng)交所得稅金額＝1000×25%＝250（萬(wàn)元），環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，即當(dāng)年可以抵免的所得稅為3000×10%＝300（萬(wàn)元），當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免，即當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額為零，并同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50（300－250）萬(wàn)元，綜上，甲公司在20×9年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額為－50萬(wàn)元。 

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