2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》最強(qiáng)大腦測(cè)試題一

為了方便備戰(zhàn)2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目的練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有幫助。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于稅收立法的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》均是全國(guó)人大及人大常委會(huì)制定的稅收法律

　　B、國(guó)務(wù)院經(jīng)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位，其效力高于行政法規(guī)

　　C、行政法規(guī)的效力低于憲法、法律，和地方法規(guī)具有同等效力

　　D、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅人發(fā)票使用及管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

　　B、提供旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票

　　C、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　D、對(duì)納稅人取得代開(kāi)、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。

　　A、0.32

　　B、0.21

　　C、0.27

　　D、0.16

　　4、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.5萬(wàn)元/箱，不含稅最高銷售價(jià)格為4萬(wàn)元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元（甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。

　　A、2109

　　B、2850

　　C、2935

　　D、2789

　　5、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（ ）。

　　A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　6、2015年6月某企業(yè)購(gòu)置土地5000平方米，價(jià)款8600萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用其計(jì)265萬(wàn)元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2000平方米，取得銷售收入5980萬(wàn)元；將1500平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2015年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　7、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B、扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

　　C、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或者索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

　　D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

　　8、市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2015年6月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為20萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加為（ ）萬(wàn)元。

　　A、5.6

　　B、5.4

　　C、4.2

　　D、2.4

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的有（ ）。

　　A、海洋石油企業(yè)所得稅

　　B、建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅

　　C、汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

　　D、外商投資企業(yè)繳納的車船稅

　　2、下列關(guān)于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的說(shuō)法，正確的有（ ）。

　　A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為

　　B、納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額

　　C、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，為混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為

　　D、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，應(yīng)從高適用稅率

　　3、某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金，處理正確的有（ ）。

　　A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　B、逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅

　　C、無(wú)論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅

　　D、無(wú)論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納消費(fèi)稅

　　4、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。

　　A、外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B、企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額減去其建設(shè)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D、納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

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