2016年注冊會計師《稅法》最強大腦測試題二

為了方便備戰(zhàn)2016年注冊會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試《稅法》科目的練習題，希望對廣大考生有幫助。

　　一、單選題

　　1.位于市區(qū)的某公司2014年12月境內(nèi)銷售業(yè)務應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅及滯納金220萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元，滯納金10萬元）。當月因享受增值稅即征即退政策，獲得增值稅退稅60萬元。當月進口貨物繳納增值稅30萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加合計為（ ）。

　　A.18萬元

　　B.20.4萬元

　　C.21萬元

　　D.25.2萬元

　　2.下列各項關于關稅適用稅率的表述中，正確的是（ ）。

　　A.出口貨物，按貨物實際出口離境之日實施的稅率征稅

　　B.進口貨物，按貨物實際進口之日實施的稅率征稅

　　C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅

　　D.查獲的走私進口貨物需補稅時，按海關確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅

　　3.某市乙獨立礦山開采鋅礦石和錳礦石。2014年4月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月移送錳礦入選錳精礦40萬噸并全部銷售，選礦比為20%；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦石銷售時未分別核算。甲縣小礦山開采的鋅礦石20萬噸，乙企業(yè)收購了50%，并代扣代繳了資源稅，收購地即是乙礦山企業(yè)所在地。（已知：該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸。甲縣小礦山當?shù)劁\礦稅額8元/噸）。則下列說法正確的是（ ）。

　　A.代扣代繳鋅礦石資源稅，納稅數(shù)量應為20萬噸

　　B.代扣代繳鋅礦石資源稅，納稅地點應該是甲縣城

　　C.該礦山當月應繳納資源稅3400萬元

　　D.該礦山當月應扣繳資源稅80萬元

　　4.下列行為應當免征契稅的是（ ）。

　　A.債權人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋，并與50%員工簽訂了5年的工作合同

　　B.某大學購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房

　　C.合并后的公司承受原合并方的房屋權屬，且原投資主體變更

　　D.經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓劃撥方式取得的土地

　　5.2014年某企業(yè)7月份購買一處新建的地下商鋪，地下商鋪已取得土地使用權，土地證上的土地面積2000平米。購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。其他相關資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。土地使用稅的年稅額為每平米稅額2元。求2014年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅合計（ ）元。

　　A.3860

　　B.5360

　　C.7360

　　D.10400

　　6.下列各項中，免征耕地占用稅的是（ ）。

　　A.基因藥廠臨時占用耕地

　　B.省政府批準的技工學校占用耕地

　　C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　D.建設水利灌溉設施占用林地

　　二、多選題

　　1.下列各項中，應計入進口關稅完稅價格中的有（ ）。

　　A.買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用

　　B.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用

　　C.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

　　D.進口貨物在境內(nèi)的復制權費

　　2.下列各項中，應減征30%資源稅的有（ ）。

　　A.低豐度油氣田

　　B.三次采油

　　C.衰竭期煤礦開采的煤炭

　　D.填充置換的煤礦開采的煤炭

　　3.甲企業(yè)2013年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)，倉庫建筑面積1600平米。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為6300萬元（不含土地使用權價款）。4月份，企業(yè)將出典的一棟寫字間收回，并于次月投入辦公運營，寫字間的原值為5000萬元。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。當?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%。當?shù)仄醵惗惵?%，土地使用稅年稅額每平米20元。則下列說法正確的有（ ）。

　　A.甲企業(yè)總計應納房產(chǎn)稅78.93萬元

　　B.甲企業(yè)應納契稅168萬元

　　C.建造的倉庫應納房產(chǎn)稅47.18萬元

　　D.甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

　　4.下列說法，符合車船稅法定免稅規(guī)定的有（ ）。

　　A.低速載貨汽車免征車船稅

　　B.法院自用車船免征車船稅

　　C.鐵路場站內(nèi)部作業(yè)車免征車船稅

　　D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅

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