[審計班級-拉練集訓]2015年注冊會計師《審計》習題測試七

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　　測試內容：銷售與收款循環(huán)的審計

　　一、單選題

　　1.被審計單位日常交易采用自動化控制，以下在銷售交易中能夠防止商品發(fā)運但沒有及時開具銷售發(fā)票的內部控制是（）。

　　A.當客戶訂購單在系統(tǒng)中獲得發(fā)貨批準時，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的發(fā)運憑證

　　B.計算機把所有準備發(fā)出的商品與銷售單上的商品種類和數(shù)量進行比對，打印種類或數(shù)量不符的例外報告，并暫緩發(fā)貨

　　C.發(fā)貨以后系統(tǒng)根據(jù)發(fā)運憑證及相關信息自動生成連續(xù)編號的銷售發(fā)票

　　D.每張發(fā)票的單價、計算、商品代碼、商品摘要和客戶賬戶代碼均由計算機程序控制

　　2.下列選項中，可以擔任寄發(fā)客戶對賬單工作的人員是（）。

　　A.應收賬款記賬員

　　B.銷售人員

　　C.主營業(yè)務收入記賬員

　　D.內部審計人員

　　3.被審計單位銷售與收款自動化控制的下列設計中，存在設計缺陷的是（）。

　　A.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動更新應收賬款明細賬

　　B.倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運部門才能裝運

　　C.銷售單、發(fā)運單核對一致，才能打印發(fā)票

　　D.打印銷售發(fā)票時，系統(tǒng)自動連續(xù)編號

　　二、多選題

　　1.注冊會計師在對主營業(yè)務收入進行審計時，如果認為有必要實施分析程序，下列說法中正確的有（）。

　　A、比較本期各月各類主營業(yè)務收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律

　　B、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進行對比分析，估算全年收入，與實際收入金額比較

　　C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因

　　D、根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結構和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因

　　2.為了防止因向無力支付貨款的顧客發(fā)貨而使企業(yè)財產(chǎn)蒙受損失，企業(yè)應當嚴格把握的關鍵控制點上的審批程序有（）。

　　A、未經(jīng)批準，不得賒銷

　　B、未經(jīng)批準，不得發(fā)貨

　　C、銷售價格和條件須經(jīng)批準

　　D、運費、折扣折讓須經(jīng)批準

　　3.注冊會計師在獲取被審計單位財務報表中與營業(yè)收入是否均已登記入賬相關的內部控制運行有效的審計證據(jù)，下面做法中正確的有（）。

　　A、從發(fā)票或發(fā)運憑證追查至明細賬

　　B、檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性

　　C、檢查已經(jīng)寄出的對賬單的完整性

　　D、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

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