[審計(jì)班級(jí)-拉練集訓(xùn)]2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》習(xí)題測(cè)試七

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　　測(cè)試內(nèi)容：銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　一、單選題

　　1.被審計(jì)單位日常交易采用自動(dòng)化控制，以下在銷(xiāo)售交易中能夠防止商品發(fā)運(yùn)但沒(méi)有及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的內(nèi)部控制是（）。

　　A.當(dāng)客戶訂購(gòu)單在系統(tǒng)中獲得發(fā)貨批準(zhǔn)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)憑證

　　B.計(jì)算機(jī)把所有準(zhǔn)備發(fā)出的商品與銷(xiāo)售單上的商品種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，打印種類(lèi)或數(shù)量不符的例外報(bào)告，并暫緩發(fā)貨

　　C.發(fā)貨以后系統(tǒng)根據(jù)發(fā)運(yùn)憑證及相關(guān)信息自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票

　　D.每張發(fā)票的單價(jià)、計(jì)算、商品代碼、商品摘要和客戶賬戶代碼均由計(jì)算機(jī)程序控制

　　2.下列選項(xiàng)中，可以擔(dān)任寄發(fā)客戶對(duì)賬單工作的人員是（）。

　　A.應(yīng)收賬款記賬員

　　B.銷(xiāo)售人員

　　C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記賬員

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員

　　3.被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款自動(dòng)化控制的下列設(shè)計(jì)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是（）。

　　A.信用部門(mén)賒銷(xiāo)審批后，系統(tǒng)自動(dòng)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)輸入出庫(kù)信息后，發(fā)運(yùn)部門(mén)才能裝運(yùn)

　　C.銷(xiāo)售單、發(fā)運(yùn)單核對(duì)一致，才能打印發(fā)票

　　D.打印銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)連續(xù)編號(hào)

　　二、多選題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如果認(rèn)為有必要實(shí)施分析程序，下列說(shuō)法中正確的有（）。

　　A、比較本期各月各類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律

　　B、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較

　　C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因

　　D、根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷(xiāo)售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因

　　2.為了防止因向無(wú)力支付貨款的顧客發(fā)貨而使企業(yè)財(cái)產(chǎn)蒙受損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握的關(guān)鍵控制點(diǎn)上的審批程序有（）。

　　A、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得賒銷(xiāo)

　　B、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)貨

　　C、銷(xiāo)售價(jià)格和條件須經(jīng)批準(zhǔn)

　　D、運(yùn)費(fèi)、折扣折讓須經(jīng)批準(zhǔn)

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中與營(yíng)業(yè)收入是否均已登記入賬相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，下面做法中正確的有（）。

　　A、從發(fā)票或發(fā)運(yùn)憑證追查至明細(xì)賬

　　B、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

　　C、檢查已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性

　　D、檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

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