[稅法班級-拉練集訓(xùn)]2015年注冊會計(jì)師《稅法》習(xí)題測試二

　　2015年注會考試越來越近，這個(gè)緊張而關(guān)鍵的時(shí)刻終于到來，“拉練”是部隊(duì)的一項(xiàng)最重要訓(xùn)練內(nèi)容，在拉練過程中，士兵會在一種殘酷的壓力下磨勵自己，變得攻無不克、戰(zhàn)無不勝。在考試這場戰(zhàn)爭中，提高應(yīng)試能力更離不開拉練，好的成績是拉練出來的，為了成就輝煌，網(wǎng)校論壇特舉行《拉練集訓(xùn)、鏖戰(zhàn)注會、共創(chuàng)輝煌》活動。

　　測試內(nèi)容：第三章和第四章

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。

　　A.2.62萬元

　　B.2.67萬元

　　C.2.89萬元

　　D.2.95萬元

　　2.某貿(mào)易公司2014年6月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。

　　A.9萬元

　　B.12.86萬元

　　C.14.79萬元

　　D.15.28萬元

　　3.某境外母公司為其在我國境內(nèi)子公司提供擔(dān)保，收取擔(dān)保費(fèi)100萬元。該母公司就收取的擔(dān)保費(fèi)應(yīng)在我國繳納的營業(yè)稅為（ ）。

　　A.0

　　B.3萬元

　　C.5萬元

　　D.10萬元

　　4.下列關(guān)于外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理，正確的是（ ）

　　A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅可以不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　5.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法不正確的有（ ）

　　A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額和銷售數(shù)量，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額和銷售數(shù)量按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

　　B.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款

　　C.對銷售啤酒收取的包裝物押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

　　D.對銷售白酒收取的包裝物押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

　　6.某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤，單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)70元，該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元

　　A.483000

　　B.478550

　　C.252550

　　D.391240

　　7.下列項(xiàng)目中不征或免征營業(yè)稅的是（ ）

　　A.金融企業(yè)發(fā)放貸款利息

　　B.工業(yè)企業(yè)將富余資金借貸給其他企業(yè)取得的利息

　　C.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓外匯收益

　　D.個(gè)人外匯兌收益

　　8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）

　　A.土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅

　　B.個(gè)人受托種植植物按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　9.境內(nèi)某旅游企業(yè)組團(tuán)到海南旅游，共有游客80人，每人收費(fèi)6000元，該期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元，到海南后由海南的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給海南旅游企業(yè)，該境內(nèi)旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元

　　A.24000

　　B.14400

　　C.16000

　　D.6400

　　10.下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（ ）

　　A.使用一次性木筷的餐飲行業(yè)

　　B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

　　D.銷售小汽車的貿(mào)易公司

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下項(xiàng)目中，不屬于按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）

　　A.拆除建筑物收入

　　B.維修房屋收入

　　C.洗浴中心門票收入

　　D.個(gè)人受托種植植物收入

　　2.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入不應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）

　　A.殘疾人員個(gè)人為社會提供的勞務(wù)

　　B.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入

　　C.銀行收取的貸款利息收入

　　D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)的同時(shí)向建筑單位收取的勞動保護(hù)費(fèi)

　　3.下列表述中，不符合營業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是（ ）

　　A.轉(zhuǎn)讓自建建筑物，以取得的銷售收入減除建筑成本余額后的余額為營業(yè)額

　　B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用

　　C.銀行貸款業(yè)務(wù)，以收取利息減除支付利息后的余額為營業(yè)額

　　D.單位提供垃圾處置勞務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　4.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定正確的有（ ）

　　A.營業(yè)稅起征點(diǎn)適用于從事營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的單位和個(gè)人

　　B.營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)即全額計(jì)稅，營業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營業(yè)稅

　　C.按其納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額3000-5000元

　　D.安次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營業(yè)額300-500元

　　5.2010年1月1日至文到之日中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人呢提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)已征的應(yīng)予免征的營業(yè)稅稅額在納稅人以后的應(yīng)納營業(yè)稅額中（ ）或者 （ ）

　　A.應(yīng)予調(diào)整

　　B.不予調(diào)整

　　C.抵減

　　D.予以退稅

　　6.酒廠既生產(chǎn)白酒，又生產(chǎn)藥酒，以下屬于正確做法的是（ ）

　　A.該廠應(yīng)分別核算白酒與其他酒的銷售額

　　B.不分別核算各自的銷售的其他酒也按白酒的稅率計(jì)算納稅

　　C.能分別核算的按各自適用的稅率計(jì)稅

　　D.該廠可以分別核算白酒與其他酒的銷售

　　7.下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)要繳納消費(fèi)稅的有（ ）

　　A.翡翠手鐲

　　B.鉆石胸針

　　C.鍍金項(xiàng)鏈

　　D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

　　8.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）

　　A.輪胎廠銷售農(nóng)用手扶拖拉機(jī)專用輪胎

　　B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

　　C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒

　　D.從國外進(jìn)口小轎車

　　9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（ ）

　　A.黃酒

　　B.葡萄酒

　　C.柴油

　　D.煙絲

　　10.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目的有（ ）

　　A.眼影

　　B.唇彩

　　C.成套化妝品

　　D.舞臺表演使用的油彩

　　三、計(jì)算題

　　1.長江煙酒批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）向批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙10000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額500萬元；銷售白酒4000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額8萬元。

　?。?）向煙酒專賣店批發(fā)B類卷煙4000條，開具普通發(fā)票上注明銷售額210.6萬元

　　（3）以8000條B類卷煙為股本與黃河公司聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè)

　?。?）向酒店贈送A牌卷煙200條

　?。?）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為116萬元

　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；

　?。?）計(jì)算煙酒批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　?。?）計(jì)算煙酒批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

　　2.長江實(shí)木地板公司為增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　?。?）從油漆廠購進(jìn)上光漆400噸，每噸不含稅單價(jià)1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅68萬元

　?。?）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木60噸，收購憑證上注明支付收購貨款84萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額3.82萬元；原木驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)至黃河公司加工成未上漆的實(shí)木地板，取得黃河公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)16萬元、增值稅2.72萬元。長江公司收回實(shí)木地板時(shí)黃河公司代收代繳了長江公司的消費(fèi)稅（黃河公司無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）

　?。?）長江公司將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板4000箱，銷售高級實(shí)木地板3000箱，取得不含稅銷售額900萬元

　?。?）當(dāng)月將自產(chǎn)高級實(shí)木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修

　?。ㄌ崾荆簩?shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證）

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　?。?）計(jì)算長江公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

　　（2）計(jì)算長江公司被代收代繳的消費(fèi)稅

　?。?）計(jì)算長江公司當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

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