[審計(jì)班級(jí)-拉練集訓(xùn)]2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》習(xí)題測(cè)試一

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　　測(cè)試內(nèi)容：函證

　　一、單選題（建議一題用時(shí)1分鐘）

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序時(shí)，針對(duì)下列方面通常難以獲取有效審計(jì)證據(jù)的是（）。

　　A.應(yīng)收賬款的存在

　　B.應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值

　　C.應(yīng)收賬款金額的準(zhǔn)確性

　　D.應(yīng)收賬款是否歸屬于被審計(jì)單位

　　2.下列關(guān)于免責(zé)條款或限制條款對(duì)詢證函回函可靠性的影響的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.免責(zé)條款可能不會(huì)影響回函信息的可靠性

　　B.限制條款可能不會(huì)影響回函信息的可靠性

　　C.免責(zé)條款“本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無(wú)任何責(zé)任，也不能免除注冊(cè)會(huì)計(jì)師做其他詢問(wèn)或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”可能不會(huì)影響回函的可靠性

　　D.限制條款“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”可能不會(huì)影響回函的可靠性

　　3.下列關(guān)于回函中免責(zé)條款或限制條款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.格式化的免責(zé)條款可能不會(huì)影響所確認(rèn)信息的可靠性

　　B.限制條款如果與所測(cè)試的認(rèn)定無(wú)關(guān)，也不會(huì)導(dǎo)致回函失去可靠性

　　C.特殊情況下，如果限制條款產(chǎn)生的影響難以確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響

　　D.限制條款可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)回函中所包含信息的完整性、準(zhǔn)確性或注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠信賴其所含信息的程度產(chǎn)生懷疑

　　4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在每項(xiàng)審計(jì)工作中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以滿足發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的要求

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)

　　D.如果沒(méi)有會(huì)計(jì)記錄中包含的信息，可能無(wú)法識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有其他信息，審計(jì)工作將無(wú)法進(jìn)行

　　5.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的用作審計(jì)證據(jù)的其他信息的是（）。

　　A.考勤卡和其他工時(shí)記錄

　　B.會(huì)議記錄

　　C.分析師的報(bào)告

　　D.詢證函的回函

　　6.以下針對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的比較結(jié)論中，正確的是（）。

　　A.銷售單比發(fā)貨憑證更可靠

　　B.工資計(jì)算單比工資發(fā)放單更可靠

　　C.應(yīng)付賬款明細(xì)賬比購(gòu)貨合同更可靠

　　D.存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠

　　7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的

　　B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性

　　C.如果審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)，那么通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)該缺陷

　　D.如果獲取的審計(jì)證據(jù)不可靠，那么即使獲取更多的審計(jì)證據(jù)也不能彌補(bǔ)該缺陷

　　8.下列所實(shí)施函證程序獲取的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

　　A.采用列明賬戶余額信息的積極的函證方式函證應(yīng)收賬款的低估

　　B.采用不列明賬戶余額信息的函證方式函證應(yīng)收賬款的高估

　　C.采用列明賬戶余額信息的積極的函證方式函證應(yīng)付賬款的低估

　　D.采用消極的函證方式函證應(yīng)付賬款的高估

　　9.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用的審計(jì)程序的表述中，不正確的是（）。

　　A.觀察程序獲取的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

　　B.作為其他審計(jì)程序的補(bǔ)充，詢問(wèn)程序廣泛運(yùn)用于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中

　　C.重新計(jì)算可以通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行

　　D.分析程序可以用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序時(shí)，針對(duì)下列方面通常難以獲取有效審計(jì)證據(jù)的是（）。

　　A.應(yīng)收賬款的存在

　　B.應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值

　　C.應(yīng)收賬款金額的準(zhǔn)確性

　　D.應(yīng)收賬款是否歸屬于被審計(jì)單位

　　11.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用消極的函證方式的表述中，正確的是（）。

　　A.被詢證者僅在同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

　　B.積極式詢證函的回函提供的審計(jì)證據(jù)比未收到消極式詢證函的回函提供的審計(jì)證據(jù)說(shuō)服力強(qiáng)

　　C.如果詢證函中信息對(duì)被詢證者不利，被詢證者回函的可能性相對(duì)較小

　　D.在考慮應(yīng)付賬款低估時(shí)，向供應(yīng)商發(fā)出消極式詢證函可能是無(wú)效的程序

　　12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)采用下列（）方式發(fā)出和收回詢證函。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接到郵局投遞詢證函

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托被審計(jì)單位到郵局郵寄封存完好的詢證函

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位員工的陪同下將詢證函送至被詢證者

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)電子郵件寄發(fā)詢證函

　　13.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序以將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

　　C.運(yùn)用于總體復(fù)核以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與對(duì)被審計(jì)單位的了解一致

　　D.運(yùn)用于控制測(cè)試以將認(rèn)定層次的控制風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

　　14.下列（）情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，且數(shù)據(jù)之間具有波動(dòng)的預(yù)期關(guān)系

　　C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系

　　D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，且數(shù)據(jù)之間具有波動(dòng)的預(yù)期關(guān)系

　　15.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性分析程序的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.實(shí)質(zhì)性分析程序提供的證據(jù)在很大程度上是間接證據(jù)

　　B.在針對(duì)同一認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，特定的實(shí)質(zhì)性分析程序也可能視為是適當(dāng)?shù)?/p>

　　C.實(shí)質(zhì)性分析程序適用于所有的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，但不是必須要實(shí)施的程序

　　D.實(shí)質(zhì)性分析程序不僅僅是細(xì)節(jié)測(cè)試的一種補(bǔ)充程序

　　二、多項(xiàng)選擇題（建議一題用時(shí)1.5分鐘）

　　1.在設(shè)計(jì)詢證函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的可能影響函證可靠性的因素主要包括（）。

　　A.函證的方式

　　B.擬函證信息的性質(zhì)

　　C.被詢證者易于回函的信息類型

　　D.以往審計(jì)或類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)

　　2.在函證過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象保持警覺(jué)。下列各項(xiàng)中表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有（）。

　　A.不正常的回函率

　　B.從私人電子信箱發(fā)送的回函

　　C.管理層不允許寄發(fā)詢證函

　　D.收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函

　　3.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息，那么以下屬于會(huì)計(jì)記錄的有（）。

　　A.與競(jìng)爭(zhēng)者的比較數(shù)據(jù)

　　B.明細(xì)分類賬

　　C.支持成本分配、計(jì)算等的手工計(jì)算表和電子數(shù)據(jù)表

　　D.個(gè)別支付記錄和人事檔案

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)具有重大不一致，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的正確做法有（）。

　　A.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　B.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　C.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，直到不一致得到解決

　　D.針對(duì)賬戶余額或各類交易獲得必要保證

　　5.在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)考慮的原則有（）。

　　A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　B.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　C.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　D.從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠

　　6.下列審計(jì)程序中，既可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，又可以用于控制測(cè)試的有（）。

　　A.詢問(wèn)

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.檢查

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否有必要實(shí)施函證以獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）因素。

　　A.預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿

　　B.函證程序針對(duì)的認(rèn)定

　　C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.預(yù)期被詢證者的客觀性

　　8.在設(shè)計(jì)詢證函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的可能影響函證可靠性的因素主要包括（）。

　　A.函證的方式

　　B.擬函證信息的性質(zhì)

　　C.被詢證者易于回函的信息類型

　　D.以往審計(jì)或類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)

　　9.當(dāng)同時(shí)存在（）情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式。

　　A.預(yù)期不存在大量錯(cuò)誤

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平

　　C.涉及大量余額較小的賬戶

　　D.沒(méi)有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證

　　10.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（）。

　　A.可獲得信息的來(lái)源

　　B.可獲得信息的可比性

　　C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

　　D.與信息編制相關(guān)的控制

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