2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（十九）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

  

1.單選題

下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需驗(yàn)證人工控制的是（ ）。

A、不依賴人工控制和自動(dòng)化控制

B、僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告

C、僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性

D、同時(shí)依賴人工及自動(dòng)化控制

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。在不依賴人工控制的情況下，也無(wú)須驗(yàn)證人工控制。

2.多選題

下列關(guān)于信息技術(shù)的表述中，正確的有（ ）。

A、信息技術(shù)審計(jì)的范圍與企業(yè)在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正比

B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制，則需要驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制

C、如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性，則應(yīng)驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃即使不依賴信息系統(tǒng)控制（包括手工控制和自動(dòng)控制），也需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解和評(píng)估

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性，此時(shí)不需要驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制，但需要了解、驗(yàn)證一般性控制。

3.多選題

下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)范圍的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。

A、信息系統(tǒng)經(jīng)常運(yùn)行出錯(cuò)，應(yīng)該擴(kuò)大對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍

B、信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

C、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

D、某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越小

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。選項(xiàng)B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍應(yīng)越大；選項(xiàng)C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越大；選項(xiàng)D，某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越大。

4.單選題

如果同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。

A、需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解和評(píng)估

B、需要驗(yàn)證手工控制

C、不需要驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制

D、需要了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。在同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制的情況下，需要驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制。

5.單選題

當(dāng)被審計(jì)單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)范圍與其對(duì)信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無(wú)論依賴程度的高低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須執(zhí)行的程序是（ ）。

A、了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般控制

B、了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境

C、驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制

D、驗(yàn)證手工控制

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響。在信息系統(tǒng)審計(jì)中，作為信息系統(tǒng)審計(jì)的第一步，了解與評(píng)估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強(qiáng)制性程序。

6.多選題

有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)的功能有（ ）。

A、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間

B、及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類

C、衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值

D、識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除了上述四項(xiàng)功能外，還可以實(shí)現(xiàn)的功能是將相關(guān)交易信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中作適當(dāng)披露。

7.多選題

下列選項(xiàng)中屬于常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制的有（ ）。

A、信息技術(shù)規(guī)劃的制定

B、信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

C、信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理

D、信息技術(shù)外包管理

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國(guó)內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來(lái)越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；2.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定；3.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立；4信息技術(shù)外包管理；5.信息技術(shù)預(yù)算管理；6.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理；7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

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