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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十八)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/05/09 16:45:41 字體:

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)日益臨近,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大學(xué)員在精心準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,考試成功。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選  

1.多選題

年所得12萬(wàn)元以上的納稅人,在納稅年度終了后,自行申報(bào)納稅。構(gòu)成12萬(wàn)元的所得包括( )。

A、工資、薪金所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C,屬于免稅所得,不包含在12萬(wàn)元所得中。

2.單選題

乙建筑公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地為A市,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng),2017年2月承包B市一家毛巾生產(chǎn)廠的廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,工程總價(jià)款為6500萬(wàn)元,另取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)30萬(wàn)元。發(fā)生分包支出1650萬(wàn)元,取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2017年2月乙公司應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元。

A、131.89

B、142.14

C、87.93

D、89.39

【正確答案】C

【答案解析】納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

乙公司應(yīng)預(yù)繳增值稅=(6500+30-1650)÷(1+11%)×2%=87.93(萬(wàn)元)

3.多選題

下列關(guān)于營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的說(shuō)法,正確的有( )。

A、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí),尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的,其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出

D、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程,納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ACD

【答案解析】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

4.單選題

某施工單位為增值稅一般納稅人,2017年3月底承接了一項(xiàng)工程并簽訂了相關(guān)合同,但是由于相關(guān)設(shè)備和人員均未到位,導(dǎo)致工程無(wú)法開(kāi)展,所以在施工現(xiàn)場(chǎng)修建了臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房,為修建臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房購(gòu)置水泥取得的增值稅專用發(fā)票注明金額6萬(wàn)元,2017年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

A、0.66

B、0.68

C、1.02

D、0.61

【正確答案】C

【答案解析】稅法規(guī)定,在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。所以本題中購(gòu)置水泥,取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×17%=1.02(萬(wàn)元)。

5.多選題

下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

B、出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

C、提供非學(xué)歷教育服務(wù)

D、以2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

6.單選題

下列各項(xiàng)中,不可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是( )。

A、一般納稅人提供的勞務(wù)派遣服務(wù)

B、一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)

C、一般納稅人提供的文化體育服務(wù)

D、一般納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人提供的信息技術(shù)服務(wù),沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。

7.多選題

下列各項(xiàng)符合跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策規(guī)定的有( )。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策適用于從其他國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》范圍內(nèi)的商品

C、超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易,以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買人(訂購(gòu)人)的身份信息未進(jìn)行認(rèn)證的,購(gòu)買人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確的。 

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