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市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)
注會(huì)稅法單選題
位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是( )。
A、該企業(yè)免抵稅額為280萬(wàn)元
B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬(wàn)元
C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元
D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅;退稅額是280萬(wàn)元，免抵退稅額是400萬(wàn)元，退稅額小于免抵退稅額的差額就是免抵額，免抵額作為計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的依據(jù)。 城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元);教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬(wàn)元)。
不做“說(shuō)話(huà)的巨人，行動(dòng)的矮子”。說(shuō)再多的漂亮話(huà)，也不如做一件實(shí)實(shí)在在的漂亮事，行動(dòng)永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會(huì)在原地踏步。
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