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2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（九）
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1.多選題
下列屬于法律規(guī)定的重大事件的有（?。?。
A、因前期已披露的信息存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正
B、主要資產(chǎn)被查封
C、依法進(jìn)入破產(chǎn)程序
D、董事長(zhǎng)涉嫌違法違紀(jì)被采取強(qiáng)制措施
【答案】ABCD
【解析】 以上所述事項(xiàng)均為重大事件。
2.單選題
甲股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行債券，乙證券公司擔(dān)任承銷(xiāo)商。下列關(guān)于此次非公開(kāi)發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（?。?。
A、本次非公開(kāi)發(fā)行的債券在發(fā)行后可申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所轉(zhuǎn)讓
B、債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)300人
C、凈資產(chǎn)不低于500萬(wàn)元的企業(yè)法人可以作為本次非公開(kāi)發(fā)行債券的合格投資者
D、乙證券公司應(yīng)在本次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案
【答案】A
【解析】債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開(kāi)發(fā)行債券的合格投資者，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或依法自行銷(xiāo)售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次完成后5個(gè)工作日內(nèi)向“中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)”備案，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
3.多選題
下列公司的股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（ ）。
A、非公眾公司 A公司定向發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為180人
B、非公眾公司 B公司以非公開(kāi)方式轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)為210人
C、股東人數(shù)為100人的C股份有限公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓
D、D上市公司發(fā)行新股
【答案】AC
【解析】非公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，導(dǎo)致發(fā)行后股東超過(guò)200人，需要經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)；選項(xiàng)A未超過(guò)200人，因此不需要核準(zhǔn)。選項(xiàng)B是定向轉(zhuǎn)讓超過(guò)200人，因此需要核準(zhǔn)。選項(xiàng)C是股東人數(shù)未超過(guò)200人的股份公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，因此不需要核準(zhǔn)。
4.單選題
某股份有限公司申請(qǐng)其公司債券上市交易，下列哪一項(xiàng)構(gòu)成證交所駁回其申請(qǐng)的理由（ ）。
A、公司債券發(fā)行額為6000萬(wàn)元
B、公司債券的期限為3年
C、公司的凈資產(chǎn)額為2000萬(wàn)元
D、公司債券發(fā)行規(guī)模已達(dá)凈資產(chǎn)額的30％
【答案】C
【解析】公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）公司債券的期限為1年以上；（2）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元；（3）公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。因此選項(xiàng)AB符合上市條件。公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件包括股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元；累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之四十。因此選項(xiàng)D符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件，選項(xiàng)C不符合公司債券公開(kāi)發(fā)行的條件。
5.單選題
因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司。但在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議方式是（ ）。
A、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)
B、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)
C、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)
D、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)
【答案】B
【解析】在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。
6.單選題
甲持有某上市公司已發(fā)行股份的8%，2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以6000萬(wàn)元的價(jià)格受讓甲持有的該上市公司全部股份。7月6日，乙將股份轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)通知該上市公司。7月11日，雙方辦理了股份過(guò)戶。7月18日，乙通知該上市公司股份過(guò)戶已辦理完畢。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，乙應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)和證券交易所作出書(shū)面報(bào)告的日期是（?。?。
A、2016年7月8日
B、2016年7月13日
C、2016年7月6日
D、2016年7月20日
【答案】C
【解析】如果投資者是通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式獲得上市公司股權(quán)，投資者則無(wú)法控制協(xié)議購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)數(shù)量，不能恰好在5%的時(shí)點(diǎn)上停下來(lái)進(jìn)行報(bào)告和公告。投資者通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份5%時(shí)，履行權(quán)益披露義務(wù)。投資者應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起（簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)）三日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告。
7.多選題
證券承銷(xiāo)采取代銷(xiāo)和包銷(xiāo)兩種方式，對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A、證券公司承銷(xiāo)期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人，屬于代銷(xiāo)
B、證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購(gòu)入，屬于包銷(xiāo)
C、發(fā)行證券票面總值超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)
D、證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷(xiāo)的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷(xiāo)的證券
【答案】ABD
【解析】向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。
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