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我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/11/13 20:34:06 字體:

每一個(gè)成功的人都有各自的模樣,他們或堅(jiān)持,或勤奮,或刻苦……;每一個(gè)失敗的人也都有他們的模樣,或懈怠,或放棄,或懶惰……你能否在考場(chǎng)上交出讓自己滿意的答卷?《稅法》練習(xí)題高質(zhì)量習(xí)題已經(jīng)準(zhǔn)備好了,你還在等什么!大家要堅(jiān)持練習(xí)哦!

注會(huì)稅法

單選題

北京市某居民企業(yè)2015年來自境外A國(guó)分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元,2016年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬元,來自A國(guó)分公司稅后所得20萬元,在A國(guó)已繳納所得稅額5萬元,其在我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

2016年境內(nèi)、外所得總額=160 20 5=185(萬元)境內(nèi)外應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅稅額=185×25%=46.25(萬元)2016年A國(guó)分公司所得稅抵免限額=46.25×(20 5)÷185=6.25(萬元)因其在A國(guó)已經(jīng)繳納所得稅5萬元,小于抵免限額6.25萬元,差額為6.25-5=1.25(萬元),2015年度超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元,可以在本年度全部扣除,在我國(guó)匯總納稅=46.25-5-1=40.25(萬元)。

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