新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業(yè)
我們不需要考慮自己能夠走多快，只要知道自己在不斷努力向前就行。停止自己的腳步其實就是自己在為別人讓路，同行一條路會讓路變得窄，但你的退出卻為別人提供了前行的光明大道?！抖惙ā肪毩曨}高質量習題已經準備好了，你還在等什么！大家要堅持練習哦！
單選題
增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理不符合規(guī)定的是（?。?/p>
A、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣
B、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出
C、已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅
D、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，重新取得合法、有效的增值稅扣稅憑證，準許其抵扣進項稅額
查看答案解析
【答案】
D【解析】
選項D，在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣。
【點評】本題考查的是關于走逃（失聯）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的認定處理。 走逃（失聯）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定如下：
（1）走逃（失聯）企業(yè)存續(xù)經營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱異常憑證）范圍。 ①商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。 ②直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次,規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。
（2）增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他巳審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。
（3）異常憑證由開具方主管稅務機關推送至接受方所在地稅務機關進行處理，具體操作規(guī)程另行明確。
正保會計網校2020年注冊會計師考試課程已經開始全面招生，學員可結合自身特點選擇適合自己的課程，考試通過更有保障。快速報課學習>>
相關鏈接：
下一篇：未分別核算銷售額的
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號