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該代表機構(gòu)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/09/26 09:12:03 字體:

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注會稅法試題

單選題

某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2016年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元,相關(guān)收入不能正確核算,當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25%。該代表機構(gòu)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、16.19 

B、40.18 

C、16.07 

D、37.5 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

收入額=經(jīng)費支出總額÷(1-核定利潤率)=450÷(1-25%)=600(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=600×25%×25%=37.5(萬元)

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