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2020年注會《財管》易錯題解析：市場利率（十二）
不做“說話的巨人，行動的矮子”。說再多的漂亮話，也不如做一件實實在在的漂亮事，行動永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會在原地踏步。對于注冊會計師考試而言亦是如此，每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，備考就會更容易一點點。以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況，精選上一周《財管》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
【多選題】
下列關(guān)于市場利率的影響因素的說法中，不正確的有（?。?/span>
A.利率＝純粹利率＋風(fēng)險溢價
B.風(fēng)險溢價＝違約風(fēng)險溢價＋流動性風(fēng)險溢價＋期限風(fēng)險溢價
C.對政府債券而言，通常認(rèn)為沒有違約風(fēng)險，違約風(fēng)險溢價為零
D.期限風(fēng)險溢價，是指債券因面臨存續(xù)期內(nèi)市場利率下降導(dǎo)致價格下跌的風(fēng)險而給予債權(quán)人的補償
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【答案】
BD【解析】
利率＝純粹利率＋風(fēng)險溢價，其中的風(fēng)險溢價＝通貨膨脹溢價＋違約風(fēng)險溢價＋流動性風(fēng)險溢價＋期限風(fēng)險溢價，所以選項B的說法不正確。市場利率與債券價格反向變動，所以，期限風(fēng)險溢價，是指債券因面臨存續(xù)期內(nèi)市場利率上升導(dǎo)致價格下跌的風(fēng)險而給予債權(quán)人的補償，選項D的說法不正確。
【點評】
本題考查的是利率的影響因素。利率＝純粹利率＋通貨膨脹溢價＋違約風(fēng)險溢價＋流動性風(fēng)險溢價＋期限風(fēng)險溢價，而純粹利率與通貨膨脹溢價之和，被稱為名義無風(fēng)險利率，簡稱無風(fēng)險利率，各個風(fēng)險溢價的內(nèi)容同學(xué)們也要做到大致了解，這部分內(nèi)容在客觀題中較常出現(xiàn)。
在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以再次回歸到教材或者課程中進行復(fù)習(xí)，或者大家也可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅實的基礎(chǔ)，為以后的深入學(xué)習(xí)做好充分的準(zhǔn)備。
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