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2014年注會(huì)考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅
2014年cpa專業(yè)階段考試將近，為了幫助廣大學(xué)員備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校結(jié)合注會(huì)的考試教材，精心為大家整理了考試各科目練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項(xiàng)選擇題
甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，稅法規(guī)定此變動(dòng)確認(rèn)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期內(nèi)部研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除200萬(wàn)元；（4）當(dāng)年因購(gòu)建兒童圖書館，收到政府無(wú)償撥付的款項(xiàng)1500萬(wàn)元，圖書館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A、甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬(wàn)元
B、甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬(wàn)元
C、甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬(wàn)元
D、甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為－337.5萬(wàn)元
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