2014年注會（cpa）考試接力賽：《經(jīng)濟法》習(xí)題測試七

會計

審計

經(jīng)濟法

稅法

財務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理

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經(jīng)濟法練習(xí)題

　　一、單項選擇題

　　1、依據(jù)《非上市公眾公司辦法》，公司申請定向發(fā)行股票，可以一次核準，分期發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)是（　　）。

　　A、不少于總發(fā)行數(shù)量的10%

　　B、不少于總發(fā)行數(shù)量的20%

　　C、不少于總發(fā)行數(shù)量的30%

　　D、不少于總發(fā)行數(shù)量的50%

　　2、以人民幣標明面值，以外幣認購和買賣，在境內(nèi)（上海、深圳）證券交易所上市交易的股票是（　?。?。

　　A、A股

　　B、B股

　　C、H股

　　D、N股

　　3、發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市，則其財務(wù)指標的要求之一是：最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣（　?。换蛘咦罱?個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣（　?。?/p>

　　A、3000萬元1億元

　　B、3000萬元3億元

　　C、5000萬元1億元

　　D、5000萬元3億元

　　4、上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例均達到一定標準的，上市公司重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)提交并購重組委審核。該標準是（　?。?/p>

　　A、50%以上

　　B、70%以上

　　C、80%以上

　　D、100%以上

　　5、上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾一定期限內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益，收購人可以向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請。該期限是（　?。?/p>

　　A、1年

　　B、2年

　　C、3年

　　D、5年

　　6、收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計無法在事實發(fā)生之日起一定期限內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述期限內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。該一定期限是（　?。?/p>

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　7、當(dāng)投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少一定比例時，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定進行書面報告和公告。該比例是（　?。?。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、15%

　　8、收購人擁有該上市公司控制權(quán)的標準之一是：投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)超過（　?。?。

　　A、30%

　　B、50%

　　C、70%

　　D、90%

　　9、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，短線交易所得收益，應(yīng)當(dāng)由董事會收回。公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會在一定期限內(nèi)執(zhí)行。該一定期限是（　　）。

　　A、20日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　10、上市公司的行為被認定為虛假陳述行為后，某投資人在基準日及以前賣出持有證券的，其投資差額損失的計算方式為（　?。?。

　　A、持有證券數(shù)量×（買入證券平均價格－基準日該股票的收盤價格）

　　B、持有證券數(shù)量×（買入證券平均價格－揭露日該股票的收盤價格）

　　C、持有證券數(shù)量×（買入證券平均價格－虛假陳述揭露日或者更正日起至基準日期間，每個交易日收盤價的平均價格）

　　D、持有證券數(shù)量×（買入證券平均價格－實際賣出證券平均價格）

　　11、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，不屬于重大事件的是（　　）。

　　A、公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響

　　B、公司增資

　　C、公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況

　　D、經(jīng)理無法履行職責(zé)

　　12、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為（　?。?/p>

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、6年

　　13、發(fā)行公司債券，公司與資信評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)約定，在債券有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)每年至少公告跟蹤評級報告（　?。?。

　　A、1次

　　B、2次

　　C、3次

　　D、5次

　　14、上海證券交易所規(guī)定，證券A股單筆買賣達到法定最低限額的，可以采用大宗交易方式；該限額是（　?。?。

　　A、A股交易數(shù)量在50萬股（含）以上，或交易金額在300萬元（含）人民幣以上

　　B、A股交易數(shù)量在30萬股（含）以上，或交易金額在300萬元（含）人民幣以上

　　C、A股交易數(shù)量在50萬股（含）以上，或交易金額在500萬元（含）人民幣以上

　　D、A股交易數(shù)量在30萬股（含）以上，或交易金額在500萬元（含）人民幣以上

　　15、上市公司非公開發(fā)行股票，若發(fā)行對象是上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人，則其認購價格或者定價原則應(yīng)當(dāng)（　?。?。

　　A、董事會最終批準

　　B、董事會決議確定，并經(jīng)股東大會批準

　　C、以競價方式確定

　　D、發(fā)行人與承銷商協(xié)商確定

　　16、上市公司非公開發(fā)行股票，其發(fā)行對象不得超過（　?。?。

　　A、10名

　　B、100名

　　C、200名

　　D、1000名

　　17、上市公司向原股東配售股份，控股股東應(yīng)在何時公開承諾認配股份的數(shù)量（　　）。

　　A、股東大會召開前

　　B、董事會召開前

　　C、股東大會召開后

　　D、證監(jiān)會核準后

　　18、發(fā)行人首次公開發(fā)行股票的申請經(jīng)核準后，發(fā)行人應(yīng)發(fā)行股票的時間是自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起（　?。?/p>

　　A、1個月內(nèi)

　　B、3個月內(nèi)

　　C、6個月內(nèi)

　　D、12個月內(nèi)

　　19、可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)為股份，轉(zhuǎn)股價格的確定依據(jù)是（　?。?。

　　A、前一交易日該上市公司股票的收盤價

　　B、募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

　　C、該上市公司股東大會的決議

　　D、證券交易所的決定

　　20、某股份有限公司擬在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市，則其發(fā)行后股本總額不得少于（　?。?。

　　A、2000萬元

　　B、3000萬元

　　C、5000萬元

　　D、6000萬元

　　21、證券登記結(jié)算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存登記、存管和結(jié)算的原始憑證及有關(guān)文件和資料，保存期限不得少于（　?。?/p>

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、30年

　　22、收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規(guī)定報送有關(guān)收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購要約的期限為不得少于（　），并不得超過（?。?/p>

　　A、15日60日

　　B、30日60日

　　C、10日30日

　　D、20日30日

　　二、多項選擇題

　　1、A上市公司于2013年5月向中國證監(jiān)會提出增發(fā)股票的申請，根據(jù)《發(fā)行管理辦法》規(guī)定，下列各項中，不符合上市公司增發(fā)股票條件的有（　?。?/p>

　　A、2010年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰

　　B、2011年8月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35%

　　C、2012年3月現(xiàn)任董事會秘書未及時發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開譴責(zé)

　　D、2013年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保

　　2、下列關(guān)于上市公司信息披露事務(wù)管理的說法中，錯誤的有（　?。?。

　　A、上市公司發(fā)生重大事件的時間為定期報告報送時間的，可以定期報告的形式代替臨時報告

　　B、上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，報注冊地證監(jiān)局和證券交易所備案

　　C、某項重大事件即便已經(jīng)泄露的，只要不發(fā)生法定的披露時點，依然不用進行披露

　　D、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認意見

　　3、A股份有限公司（以下簡稱A公司）擬首次公開發(fā)行股票并在主板上市，下列人員的兼職符合規(guī)定的有（　　）。

　　A、A公司董事甲兼任控股股東B公司的總經(jīng)理

　　B、A公司的總經(jīng)理乙兼任控股股東B公司的董事

　　C、A公司的財務(wù)總監(jiān)丙兼任控股股東B公司全資控股的C公司的財務(wù)部經(jīng)理

　　D、A公司董事會秘書丁兼任控股股東B公司全資控股的C公司的監(jiān)事

　　4、根據(jù)《重組辦法》規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（　　）。

　　A、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上

　　B、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上

　　C、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上

　　D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣

　　5、上市公司收購中，下列屬于免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶事項的情形有（　?。?/p>

　　A、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

　　B、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年內(nèi)，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

　　C、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

　　D、因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

　　6、在上市公司協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，除收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難的上市公司的情形外，被收購公司不得（　?。?/p>

　　A、公開發(fā)行股份募集資金

　　B、進行重大購買、出售資產(chǎn)行為

　　C、進行重大投資行為

　　D、與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易

　　7、下列有關(guān)上市公司要約收購的表述，符合規(guī)定的有（　?。?。

　　A、收購人對同一種類股票的要約價格不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格

　　B、要約價格不得低于提示性公告前30個交易日該種股票的每日加權(quán)平均價格的算術(shù)平均值

　　C、收購要約提出的各項收購條件，應(yīng)當(dāng)適用于被收購公司的所有股東

　　D、收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票；也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票

　　8、根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項中屬于簡式權(quán)益變動報告書的內(nèi)容的有（　?。?。

　　A、上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例

　　B、持股目的，是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

　　C、在上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達到5%的時間及方式

　　D、未來12個月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進行調(diào)整的后續(xù)計劃

　　9、下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形有（　?。?/p>

　　A、限制民事行為能力人甲

　　B、擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任，該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過三年

　　C、因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年

　　D、收購人最近3年有重大違法行為

　　10、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于內(nèi)幕信息的有（　?。?。

　　A、公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　B、公司合并、分立、解散的決定

　　C、公司股東大會決議被撤銷

　　D、公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%

　　11、2013年1月10日，甲上市公司披露虛假的重大利好消息。2013年2月20日，在全國范圍發(fā)行的乙證券報首次揭露了甲公司的虛假消息。2013年3月30日，甲公司在中國證券監(jiān)督管理委員會指定披露證券市場信息的媒體上，自行公告更正虛假陳述。下列投資者中，屬于因甲公司虛假陳述造成損失的有（　?。?/p>

　　A、張某在2013年1月5日賣出甲公司的股票，因該股票下跌損失1萬元

　　B、李某在2013年2月5日買入甲公司的股票，因該股票下跌損失1萬元

　　C、王某在2013年3月5日賣出甲公司的股票，因該股票下跌損失1萬元

　　D、趙某在2013年4月5日買入甲公司的股票，因該股票下跌損失1萬元

　　12、根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（　　）。

　　A、最近2年連續(xù)虧損

　　B、有重大違法行為

　　C、凈資產(chǎn)額減至人民幣2000萬元

　　D、不按公司債券募集辦法履行義務(wù)

　　13、關(guān)于公司債券的發(fā)行程序，下列表述正確的有（　?。?。

　　A、發(fā)行公司債券應(yīng)報經(jīng)證券監(jiān)督管理委員會核準

　　B、發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行；自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢

　　C、超過核準文件限定的時效未發(fā)行的，須重新經(jīng)證監(jiān)會核準后方可發(fā)行

　　14、上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象認購本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。定價基準日可以為（　　）。

　　A、本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日

　　B、本次非公開發(fā)行股票的股東大會決議公告日

　　C、發(fā)行期的首日

　　D、發(fā)行期的末日

　　15、關(guān)于股票的承銷，下列表述錯誤的有（　?。?/p>

　　A、證券公司可以為本公司事先預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券

　　B、承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和發(fā)行人組成

　　C、主承銷可以由證券發(fā)行人按照公平競爭的原則，通過競標的方式產(chǎn)生，也可以由證券公司之間協(xié)商確定

　　D、代銷、包銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案

　　16、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因下列原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，該原因包括（　?。?。

　　A、配股、送股

　　B、派息

　　C、分立

　　D、增發(fā)

　　17、股份公司擬在創(chuàng)業(yè)板上市，其財務(wù)狀況應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（　　）。

　　A、最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長

　　B、最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于2000萬元，且持續(xù)增長

　　C、最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于30%

　　D、最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于3000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于20%

　　18、根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，下列選項中，屬于非上市公眾公司定向發(fā)行中的特定對象的有（）。

　　A、公司的董事

　　B、公司監(jiān)事

　　C、公司的核心員工

　　D、公司的副經(jīng)理

　　三、綜合題

　　1、A能源股份有限公司（以下簡稱“A公司”）是于2008年3月由原有限責(zé)任公司（成立于2000年8月）按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更設(shè)立，其實際控制人為甲公司，主營業(yè)務(wù)為新能源技術(shù)研發(fā)，2010年1月，A公司擬首次公開發(fā)行股票并在主板上市，為了上市，A公司曾于2008年10月在甲公司的安排下進行了相應(yīng)的重組改制，將甲公司控制的另外一家從事能源設(shè)備銷售的B公司全部業(yè)務(wù)整合并入A公司，從而整合了該產(chǎn)業(yè)鏈的上下游。A公司在其通過保薦人乙證券公司向中國證監(jiān)會提交的相關(guān)文件中顯示如下信息：

　?。?）A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬元。在注冊會計師出具的無保留意見的審計報告中，有關(guān)最近3年的財務(wù)指標如下表所列：

　　單位：萬元

　　注：上述“無形資產(chǎn)”項下均為扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的數(shù)據(jù)。

　?。?）A公司董事會擬由7名董事組成。其中：

　?、倏偨?jīng)理王某兼任控股股東C集團的董事；

　?、谪攧?wù)總監(jiān)張某兼任控股股東C集團的財務(wù)部副經(jīng)理；

　?、鄱聲貢鴧悄臣嫒慰毓晒蓶|C集團全額出資的D公司監(jiān)事。上述人員均不在控股股東C集團和D公司領(lǐng)薪。

　?。?）本次擬公開發(fā)行6000萬股（每股面值1元，下同），發(fā)行價每股10元，募集資金60000萬元。募集的資金存放于董事會決定的專項賬戶，除主要用于主營業(yè)務(wù)外，其余部分將用于間接投資參股證券公司和申購新股。

　?。?）擬由E承銷商獨家包銷。根據(jù)A公司與E承銷商簽訂的包銷意向書，本次公開發(fā)行股票的承銷期限為100天，E承銷商在所包銷的股票中，可以預(yù)先購入并留存200萬股，其余部分向公眾發(fā)行。

　　要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問題：

　　<1>、發(fā)行人A公司2008年10月與B公司進行的重組業(yè)務(wù)是否構(gòu)成主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化？并說明理由。

　　<2>、根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，A公司的凈利潤指標、現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入指標、發(fā)行前股本總額、無形資產(chǎn)的數(shù)額，是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說明理由。

　　<3>、根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，A公司相關(guān)董事、高級管理人員的兼職是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說明理由。

　　<4>、根據(jù)本題要點（3）所述內(nèi)容，A公司本次募集資金的用途是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并說明理由。

　　<5>、根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，A公司擬發(fā)行的股票由E承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。其承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定？并說明理由。

　　<6>、A公司的存續(xù)期限是否符合首發(fā)股票并上市的公司條件？并說明理由。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經(jīng)濟法、稅法、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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