2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（二十一）

注會(huì)考生，你好！你有一份注會(huì)練習(xí)題精選，請(qǐng)查收！現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的備考階段，在2018年注會(huì)考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

單選題

上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。

A、上市公司董事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書(shū)面審核意見(jiàn)

B、上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)

C、上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書(shū)面審核意見(jiàn)

D、上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書(shū)面審核意見(jiàn)

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核信息披露管理制度。董事、高級(jí)管理人員簽署的是確認(rèn)意見(jiàn)，因而選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。監(jiān)事會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告簽署審核意見(jiàn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P52）

單選題

定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。

A、該公司的第一季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第5個(gè)月披露

B、該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露

C、該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露

D、該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第5個(gè)月披露

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核上市公司信息披露制度。第一季度報(bào)告在4月30日前披露，因而選項(xiàng)A錯(cuò)誤；第三季度報(bào)告在10月31日前披露，因而選項(xiàng)C錯(cuò)誤；年度報(bào)告在次年的4月30日前披露，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P51）

單選題

甲股份有限公司為非上市公眾公司，擬定向發(fā)行新股，下列說(shuō)法符合法律規(guī)定的是（ ）。

A、向本公司的20名核心員工、2名監(jiān)事和符合合格投資者管理規(guī)定的20名自然人投資者發(fā)行

B、向本公司5名董事、3名監(jiān)事和符合合格投資者管理規(guī)定的30名自然人投資者發(fā)行

C、向本公司的10名股東、9名董事和符合合格投資者管理規(guī)定的30家機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行

D、向本公司的40名股東、5名董事和符合合格投資者管理規(guī)定的30家機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核非上市公眾公司非公開(kāi)發(fā)行股份。在非上市公司非公開(kāi)發(fā)行中，特定對(duì)象包括：（1）公司股東；（2）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；（3）符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。其中（2）、（3）項(xiàng)合計(jì)不超過(guò)35名。因而只有選項(xiàng)D符合要求。（應(yīng)試指南P52）

單選題

非上市公眾公司收購(gòu)中，通過(guò)協(xié)議方式，投資者及其一致行動(dòng)人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)公眾公司已發(fā)行股份的10%。投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)不包括（ ）。

A、在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

B、將權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)報(bào)送全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，通知該公眾公司

C、將權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)報(bào)送證券交易所及證監(jiān)會(huì)

D、自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該公眾公司的股票

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核非上市公眾公司的收購(gòu)。有下列情形之一的，投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，報(bào)送全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該公眾公司的股票：（1）通過(guò)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)顿Y者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%；（2）通過(guò)協(xié)議方式，投資者及其一致行動(dòng)人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)公眾公司已發(fā)行股份的10%。（應(yīng)試指南P52）

單選題

某股份有限公司擬在主板市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，下列條件表述不符合規(guī)定的是（ ）。

A、發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢

B、發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

C、發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更

D、發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核主板首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件。選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。（應(yīng)試指南P52）

單選題

下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行新股的股份有限公司原股東持有的股票轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法中，正確的是（ ）。

A、公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月以上

B、公司控股股東不得發(fā)生變更，但實(shí)際控制人可以發(fā)生變更

C、公司股東公開(kāi)發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化

D、公司股東公開(kāi)發(fā)售股份數(shù)量不得超過(guò)自愿設(shè)定24個(gè)月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)的老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司股東公開(kāi)發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人不得發(fā)生變更，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；公司股東公開(kāi)發(fā)售股份數(shù)量不得超過(guò)自愿設(shè)定12個(gè)月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P52）

單選題

下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券與非公開(kāi)發(fā)行公司債券的說(shuō)法中，正確的是（ ）。

A、公開(kāi)發(fā)行公司債券，分期發(fā)行的，公司應(yīng)在證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

B、非公開(kāi)發(fā)行的公司債券每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人

C、公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以轉(zhuǎn)讓交易，非公開(kāi)發(fā)行的公司債券不得轉(zhuǎn)讓交易

D、公開(kāi)發(fā)行的公司債券交易的，必須通過(guò)滬、深的證券交易所上市交易

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核公司債券公開(kāi)發(fā)行與非公開(kāi)發(fā)行的區(qū)別。公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓僅限于合格的投資者范圍內(nèi)，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)在證券交易所上市交易或者中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼诉x項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P53）