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2018年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(十九)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/06/06 09:37:05 字體:

現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的備考階段,在2018年注會考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題。反求諸己,停止抱怨,習(xí)題做起來!正保會計網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題,供考生們了解掌握。

1、多選題

下列各項中,屬于法定稅務(wù)登記事項的有( )。

A、開業(yè)稅務(wù)登記

B、注銷稅務(wù)登記

C、停業(yè)稅務(wù)登記

D、臨時經(jīng)營稅務(wù)登記

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務(wù)登記事項包括:開業(yè)稅務(wù)登記、注銷變更稅務(wù)登記、停業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記(臨時經(jīng)營稅務(wù)登記)等?!颈绢}選自經(jīng)典題解328】

2、多選題

國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰包括( )。

A、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元

B、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過10 000元

C、經(jīng)營活動有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍,且最高不得超過30 000元

D、經(jīng)營活動沒有違法所得的,設(shè)定罰款不得超過1 000元

【正確答案】 AC

【答案解析】 非經(jīng)營活動中違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元;對經(jīng)營活動中的違法行為,無違法所得的罰款不得超過10 000元?!颈绢}選自經(jīng)典題解340頁】

3、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年8月將閑置半年的一處廠房對外出租,一次性收取全年含稅租金60萬元,該企業(yè)采用簡易計稅方法計稅,則該企業(yè)2017年8月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.50

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=60÷(1+5%)×5%=2.86(萬元)?!颈绢}選自經(jīng)典題解65頁】

4、多選題

下列有關(guān)消費稅的表述正確的有( )。

A、進口環(huán)節(jié)消費稅除國務(wù)院另有規(guī)定外,一律不得給予減免稅

B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費稅,準予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費稅稅額中扣減

C、對超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為10%

D、進口的高檔化妝品直接在國內(nèi)銷售時征收消費稅

【正確答案】 ABC

【答案解析】 高檔化妝品實行單一環(huán)節(jié)征收消費稅,進口的高檔化妝品在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅,進口后在國內(nèi)銷售的,不再繳納消費稅了?!颈绢}選自應(yīng)試指南116頁】。

5、多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%的比例扣除的有( )。

A、白酒制造企業(yè)

B、飲料銷售企業(yè)

C、醫(yī)藥制造企業(yè)

D、化妝品制造企業(yè)

【正確答案】 CD

【答案解析】 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?!颈绢}選自經(jīng)典題解147頁】

6、多選題

稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有( )。

A、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B、作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

C、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

D、作為申請人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

【正確答案】 AB

【答案解析】 行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議中止:①作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的;②作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力,尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的;③作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的;④作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的;⑤申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的;⑥行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的;⑦案件涉及法律適用問題,需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的;⑧案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),而其他案件尚未審結(jié)的;⑨其他需要中止行政復(fù)議的情形。行政復(fù)議中止的原因消除以后,應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理。行政復(fù)議機構(gòu)中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理,應(yīng)當(dāng)告知申請人、被申請人、第三人?!颈绢}選自應(yīng)試指南174頁 】

7、多選題

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費,可列入加計20%扣除范圍的有( )。

A、取得土地使用權(quán)支付的土地征用費

B、占用耕地繳納的耕地占用稅

C、銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C作為開發(fā)費用,不得加計扣除。【本題選自應(yīng)試指南82頁】

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