2017年注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（二十三）

三天不練筆生，快跟著正保會計網(wǎng)校一起，來鞏固夯實所學(xué)吧！網(wǎng)校在此為各位學(xué)員精選了注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》科目的練習(xí)題供大家參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

 

1、多選題

股份有限公司的下列股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會核準(zhǔn)的有（ ）。

A、上市公司發(fā)行新股

B、非公眾公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為80人

C、非公眾公司以非公開方式轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)為210人

D、股東人數(shù)為10人的股份有限公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，非公眾公司因股票以非公開方式轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的和因股份公司申請股票公開轉(zhuǎn)讓，股份公司應(yīng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后為非上市公眾公司。其他的情況，比如上市公司發(fā)行新股、首次公開發(fā)行股票并上市、非上市公眾公司定向發(fā)行均需要經(jīng)過證監(jiān)會核準(zhǔn)。另外，對于股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會豁免核準(zhǔn)，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查，因此選項D不用進(jìn)行核準(zhǔn)。

2、多選題

2013年5月，甲上市公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（ ）。

A、2012年6月因未按時公告2011年度的財務(wù)會計報告而受到證券交易所的譴責(zé)

B、截至2013年4月底，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計債券余額為12000萬元

C、經(jīng)注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8％；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為68％

D、乙能源股份有限公司（系上市公司）為其公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證

【正確答案】ABD

【答案解析】（1）上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)不予核準(zhǔn)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，本題甲公司受到證券交易所公開譴責(zé)不滿12個月，因此選項A構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙；（2）上市公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40％，本題甲公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，累計債券余額為公司凈資產(chǎn)的46.25％，即（12000＋2800）/32000＝46.25％，因此選項B構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙；（3）最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)，本題甲公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，低者為6.8％，是符合規(guī)定的；（4）證券公司或上市公司（上市商業(yè)銀行除外）不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，因此選項D構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。

3、多選題

關(guān)于公司債券的公開發(fā)行，下列表述正確的有（ ）。

A、公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

B、發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人公司應(yīng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢

C、公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效

D、公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】題目四個選項表述均正確。

4、多選題

下列有關(guān)上市公司要約收購的表述，符合規(guī)定的有（ ）。

A、收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。但出現(xiàn)競爭要約的除外

B、收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司

C、在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但出現(xiàn)競爭要約的除外

D、出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長收購期限，延長后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過最后一個競爭要約的期滿日

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。

5、多選題

甲公司2014年1月申請首次公開發(fā)行股票并上市，發(fā)行前股本總額為9000萬元，本次發(fā)行股份32億股，采用網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行，關(guān)于甲公司發(fā)行股票，下列說法錯誤的有（ ）。

A、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報價后的有效報價投資者不少于10家

B、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報價后的有效報價投資者不少于20家

C、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于1.92億股

D、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于2.24億股

【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)合理確定剔除最高報價部分后的有效報價投資者數(shù)量。公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家，本題中，甲公司發(fā)行股份數(shù)量為3.2億股，小于4億股，因此要求網(wǎng)下詢價中有效報價的投資者數(shù)量不少于10家；首次公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%，本題中，甲公司首次公開發(fā)行股票后總股本為4.1億股，超過了4億股，因此網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%（3.2×70%＝2.24億股）。

6、多選題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時，應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況報送臨時報告，并予以公告。下列各項中，屬于重大事件的有（ ）。

A、公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

B、公司的重大投資行為

C、公司董事會的決議被依法宣告無效

D、公司重大的購置財產(chǎn)的決定

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四項均屬于重大事件的范圍。

7、多選題

上市公司重大資產(chǎn)重組中的借殼上市，應(yīng)當(dāng)符合的要求包括（ ）。

A、符合上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的規(guī)定

B、上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件

C、上市公司及其最近3年內(nèi)的控股股東、實際控制人不存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形

D、上市公司及其控股股東、實際控制人最近12個月內(nèi)未受到證券交易所公開譴責(zé)，不存在其他重大失信行為

【正確答案】ABCD

【答案解析】四個選項均符合要求。

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