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2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《財(cái)管》練習(xí)題精選(二十三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:孫孫 2022/02/28 12:11:53 字體:

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2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《財(cái)管》練習(xí)題精選

單選題

有一項(xiàng)年金,前3年無流入,后5年每年年初流入100萬元,假設(shè)年利率為10%,下列關(guān)于第7年末終值計(jì)算的表達(dá)式中正確的是(?。?。

A、100×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,2) 

B、100×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,3) 

C、100×(F/A,10%,5) 

D、100×(F/A,10%,5)×(P/F,10%,7) 

【答案】C
【解析】
選項(xiàng)A和選項(xiàng)D是計(jì)算年金現(xiàn)值的式子,“前3年無流入”意味著從第4年開始有現(xiàn)金流入,根據(jù)題意可知,從第4年年初開始有現(xiàn)金流入(注意不能將后5年每年年初流入理解成為第一次流入發(fā)生在第5年年初)。由于第一次流入發(fā)生發(fā)生在第4年年初,因此,遞延期m=4-2=2。由于計(jì)算遞延期的終值與遞延期無關(guān),因此年金終值的計(jì)算就是普通年金終值的計(jì)算,選項(xiàng)C正確。

多選題

遞延年金具有的特點(diǎn)有(?。?。

A、年金的第一次支付發(fā)生在若干期之后 

B、沒有終值 

C、年金的現(xiàn)值與遞延期無關(guān) 

D、年金的終值與遞延期無關(guān) 

【答案】AD
【解析】
遞延年金是指第一次收付發(fā)生在第二期或第二期以后的年金。遞延年金終值只與連續(xù)收支期有關(guān),與遞延期無關(guān)。

多選題

下列關(guān)于永續(xù)年金的說法中,正確的有(?。?。

A、每期期末支付的永續(xù)年金現(xiàn)值=年金額/折現(xiàn)率 

B、每期期初支付的永續(xù)年金現(xiàn)值=年金額+年金額/折現(xiàn)率 

C、永續(xù)年金可以計(jì)算出終值 

D、無限期定額收付的年金,稱為永續(xù)年金 

【答案】ABD
【解析】
永續(xù)年金沒有終止的時(shí)間,也就沒有終值,所以選項(xiàng)C的說法不正確。

多選題

下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和收益的說法中,正確的有(?。?。

A、風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期結(jié)果的不確定性,特指負(fù)面效應(yīng)的不確定性 

B、風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來超出預(yù)期的損失,也可能帶來超出預(yù)期的收益 

C、投資多樣化可降低風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)組合中資產(chǎn)種類增加時(shí),風(fēng)險(xiǎn)和收益都不斷降低 

D、投資對象的風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性 

【答案】BD
【解析】
風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期結(jié)果的不確定性,不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性,也包括正面效應(yīng)的不確定性,因此,風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來超出預(yù)期的損失,也可能帶來超出預(yù)期的收益,所以選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)B正確;投資多樣化可降低風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)組合中資產(chǎn)種類增加時(shí),風(fēng)險(xiǎn)將不斷降低,收益仍然是個(gè)別資產(chǎn)的加權(quán)平均數(shù),所以選項(xiàng)C不正確。

多選題

某計(jì)算機(jī)制造企業(yè)擬開始一種新型硬盤,技術(shù)部門設(shè)計(jì)了甲、乙兩個(gè)方案,經(jīng)與財(cái)務(wù)部門共同分析,有關(guān)資料如下:甲方案凈現(xiàn)值的預(yù)期值為10000萬元,標(biāo)準(zhǔn)差為500萬元;乙方案凈現(xiàn)值的預(yù)期值為15000萬元,標(biāo)準(zhǔn)差為460萬元。則下列結(jié)論中正確的有(?。?。

A、甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案    

B、甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案 

C、乙方案優(yōu)于甲方案     

D、無法判斷兩個(gè)方案的優(yōu)劣 

【答案】BC
【解析】
當(dāng)兩個(gè)方案的預(yù)期值不同時(shí),不能使用標(biāo)準(zhǔn)差直接比較,而要采用變異系數(shù)這一相對數(shù)值比較風(fēng)險(xiǎn)大小。變異系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差/預(yù)期值,變異系數(shù)越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;反之,變異系數(shù)越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。甲方案變異系數(shù)=500/10000=5%;乙方案變異系數(shù)=460/15000=3.07%。顯然甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案,乙方案優(yōu)于甲方案。所以本題選項(xiàng)BC正確。

單選題

已知甲方案投資收益率的期望值為15%,乙方案投資收益率的期望值為12%,兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)。比較甲、乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小應(yīng)采用的指標(biāo)是( )。

A、方差 

B、凈現(xiàn)值 

C、標(biāo)準(zhǔn)差 

D、變異系數(shù) 

【答案】D
【解析】
標(biāo)準(zhǔn)差僅適用于期望值相同的情況,在期望值相同的情況下,標(biāo)準(zhǔn)差越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;變異系數(shù)適用于期望值相同或不同的情況,在期望值不同的情況下變異系數(shù)越大,風(fēng)險(xiǎn)越大。

多選題

影響投資組合期望報(bào)酬率的因素包括(?。?/p>

A、單項(xiàng)證券期望報(bào)酬率的方差 

B、單項(xiàng)證券在全部投資中的比重 

C、單項(xiàng)證券的期望報(bào)酬率 

D、兩種證券之間的相關(guān)系數(shù) 

【答案】BC
【解析】
影響投資組合期望報(bào)酬率的因素有:單項(xiàng)證券的期望報(bào)酬率和單項(xiàng)證券在全部投資中的比重。

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