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某居民企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，繳企業(yè)所得稅多少？
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單選題
我國某居民企業(yè)2017年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）
在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。
企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（12.5－10）＝77.5（萬元）怎么樣，你做對了么？寒假將至，正保會計網(wǎng)校還為你準備了貼心版學(xué)習計劃表，超詳細！去看看>>除此之外，正保會計網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會計網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學(xué)習，祝大家CPA備考順利！
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