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假設當年無其他納稅調整項目，2017年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅是多少？
青春不奮斗，何時再奮斗？2019年注冊會計師考試已進入備考階段，正保會計網(wǎng)校將一如既往地陪伴大家復習注冊會計師考試。注會考試中《稅法》這一科目，是比較適合題海戰(zhàn)術的。為此，正保會計網(wǎng)校貼心地為大家準備了大量的試題，可供練習。我們的口號是：拿下CPA，人生就是A！
單選題
某居民企業(yè)2017年實現(xiàn)會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。假設當年無其他納稅調整項目，2017年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.189
B.194
C.269
D.264
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
專利轉讓，所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半計稅。技術轉讓所得額=500-300=200（萬元）
企業(yè)應納稅所得額=1200（會計利潤）-200（技轉免稅）+56（捐贈調增）=1056（萬元）。
應納所得稅額=1056×25%=264（萬元）。怎么樣，你做對了么？寒假將至，正保會計網(wǎng)校還為你準備了貼心版學習計劃表，超詳細！去看看>>除此之外，正保會計網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會計網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學習，祝大家CPA備考順利！
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