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假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少？
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單選題
某居民企業(yè)2017年實現(xiàn)會計利潤總額1200萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.189
B.194
C.269
D.264
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
專利轉(zhuǎn)讓，所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半計稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額=500-300=200（萬元）
企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1200（會計利潤）-200（技轉(zhuǎn)免稅）+56（捐贈調(diào)增）=1056（萬元）。
應(yīng)納所得稅額=1056×25%=264（萬元）。怎么樣，你做對了么？寒假將至，正保會計網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計劃表，超詳細(xì)！去看看>>除此之外，正保會計網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會計網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學(xué)習(xí)，祝大家CPA備考順利！
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