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誰都不知道明天會發(fā)生什么,但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象,只在于你的行動(dòng),你做了什么,注會考試的結(jié)果就會給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!正保會計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題,下面抓緊時(shí)間做題吧!為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧!
1.多選題
一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí),下列適用3%預(yù)征率的有( )。
A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
【答案】BD
【解析】
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征率為5%;跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)預(yù)征率為2%。
2.單選題
某建筑公司是注冊在A市的增值稅一般納稅人,2020年2月其承建了B市的一項(xiàng)建筑工程,該建筑工程總價(jià)1200萬元,該建筑公司選擇將非主體工程分包給其他建筑公司,分包價(jià)款200萬元,該建筑公司適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅(?。┤f元。
A、29.13
B、19.42
C、18.02
D、27.03
【答案】A
【解析】
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200-200)÷(1+3%)×3%=29.13(萬元)
3.單選題
某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì),2020年6月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1375萬元、國際運(yùn)輸收入288.6萬元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f元。
A、36.23
B、54.44
C、64.78
D、68.21
【答案】A
【解析】
國際運(yùn)輸服務(wù),適用增值稅零稅率;飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=1375÷(1+9%)×9%+127.2÷(1+6%)×6%-84.5=36.23(萬元)
4.單選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月將5年前建造的一處廠房對外出租,一次性收取全年含稅租金60萬元,該企業(yè)此業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法,則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅是(?。┤f元。
A、2.38
B、2.86
C、4.95
D、5.5
【答案】B
【解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=60÷(1+5%)×5%=2.86(萬 )
5.多選題
下列各項(xiàng)中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有( )。
A、資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額
B、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人,按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限,匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅
D、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司屬于資管產(chǎn)品管理人
【答案】ABCD
【解析】
以上選項(xiàng)均是正確的。
6.單選題
中國公民黃女士2020年9月通過跨境電子商務(wù)平臺購買一件衣服,稅法規(guī)定口徑的實(shí)際交易價(jià)格為2000元,該商品適用的關(guān)稅稅率為10%,黃女士應(yīng)該繳納的增值稅是(?。┰?。
【答案】A
【解析】
對跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元,個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時(shí),可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口,按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅=2000×13%×70%=182(元)
7.單選題
下列各項(xiàng)中,適用增值稅出口“免退稅”辦法的是( )。
A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
B、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物
D、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
【答案】D
【解析】
ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。
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