2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十八）

【答案】A

【解析】

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。 個(gè)人所得稅＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元）。 股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 

2.多選題

下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅政策的相關(guān)表述，正確的有（　）。

A、自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納 

B、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)稅價(jià)格主要是按照公平市場(chǎng)價(jià)格確定 

C、居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)稅 

D、技術(shù)人員轉(zhuǎn)讓獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款 

3.單選題

來(lái)自非稅收協(xié)定國(guó)的某外籍高管2019年9月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，在我國(guó)無(wú)住所，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2019年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（　）元。

A、90 

B、1020 

C、1255 

D、1325

某中國(guó)公民，2019年在A國(guó)提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得35000元，在A國(guó)已納稅款6000元；同時(shí)在B國(guó)取得稿酬收入15000元，在B國(guó)已納稅額2000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（?。┰＃ㄔ撊?019年未取得上述所得之外的其他綜合所得）

A、1400 

B、1200 

C、6640 

D、0 

5.多選題

居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈(zèng)支出，下列處理符合規(guī)定的有（?。?/p>

A、扣繳義務(wù)人已經(jīng)代扣但尚未解繳稅款的，居民個(gè)人可以向扣繳義務(wù)人提出追補(bǔ)扣除申請(qǐng)，退還已扣稅款 

B、扣繳義務(wù)人已經(jīng)代扣且解繳稅款的，居民個(gè)人可以在公益捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)提請(qǐng)扣繳義務(wù)人向征收稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)予以辦理 

C、居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在公益捐贈(zèng)之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除 

D、居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在公益捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除 

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（　）。

A、稅款?？顚Ｓ?nbsp;

B、屬于一種附加稅 

C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的定額稅 

D、補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足 

7.多選題

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有（?。?/p>

A、國(guó)有上市公司 

B、事業(yè)單位 

C、外國(guó)企業(yè)駐國(guó)內(nèi)辦事處 

D、個(gè)體工商戶