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今天應(yīng)做的事沒有做,明天再早也是耽誤了。2020年注冊會計師備考已經(jīng)開始,要抓住每分每秒提升自己能力的機會,正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題,下面抓緊時間做題吧!為2020年注會考試交一份滿意的答卷吧!
1.單選題
王某于2019年初購買某上市公司的股票10000股,該上市公司2019年度上半年的利潤分配方案為每10股送3股,并于2019年12月份實施,隨后王某轉(zhuǎn)讓了上述股票,該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅(?。┰?/p>
A、300
B、600
C、1500
D、3000
【答案】A
【解析】
個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的,暫免征收個人所得稅。適用20%的稅率計征個人所得稅。 個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。 股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股),應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額,按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。
2.多選題
下列關(guān)于股權(quán)獎勵繳納個人所得稅政策的相關(guān)表述,正確的有( )。
A、自2016年1月1日起,全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果,給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納
B、股權(quán)獎勵的計稅價格主要是按照公平市場價格確定
C、居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵的,應(yīng)合并計稅
D、技術(shù)人員轉(zhuǎn)讓獎勵的股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的,該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款
【答案】ABCD
【解析】
以上各選項均正確。
3.單選題
來自非稅收協(xié)定國的某外籍高管2019年9月1日來華某公司擔任高層管理人員,在我國無住所,中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2019年10月31日離境,其10月份應(yīng)納個人所得稅稅額為(?。┰?/p>
A、90
B、1020
C、1255
D、1325
【答案】A
【解析】
該外籍高管為在華居住不超過90天的情況,當月工資薪金收入額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×當月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)÷當月境內(nèi)外工資薪金總額=(8000+10000)×8000÷(8000+10000)=8000(元) 應(yīng)納稅額=(8000-5000)×3%=90(元)。
4.單選題
某中國公民,2019年在A國提供一項專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費所得35000元,在A國已納稅款6000元;同時在B國取得稿酬收入15000元,在B國已納稅額2000元,則這兩項所得在我國應(yīng)補繳的稅款為( )元。(該人2019年未取得上述所得之外的其他綜合所得)
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【答案】D
【解析】
境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=(35000×(1-20%) 15000×(1-20%)×70%-60000)=-23600(元),無需補稅。
5.多選題
居民個人發(fā)生的公益捐贈支出,當月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈支出,下列處理符合規(guī)定的有( )。
A、扣繳義務(wù)人已經(jīng)代扣但尚未解繳稅款的,居民個人可以向扣繳義務(wù)人提出追補扣除申請,退還已扣稅款
B、扣繳義務(wù)人已經(jīng)代扣且解繳稅款的,居民個人可以在公益捐贈之日起90日內(nèi)提請扣繳義務(wù)人向征收稅款的稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除,稅務(wù)機關(guān)和扣繳義務(wù)人應(yīng)當予以辦理
C、居民個人自行申報納稅的,可以在公益捐贈之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除
D、居民個人自行申報納稅的,可以在公益捐贈之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除
【答案】ABD
【解析】
選項C,居民個人自行申報納稅的,可以在公益捐贈之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除。
6.多選題
下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有( )。
A、稅款??顚S?nbsp;
B、屬于一種附加稅
C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的定額稅
D、補充城市維護建設(shè)資金的不足
【答案】AB
【解析】
選項C,應(yīng)該是比例稅,而非定額稅;選項D,屬于城市維護建設(shè)稅的作用,而非特點。
7.多選題
下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(?。?/p>
A、國有上市公司
B、事業(yè)單位
C、外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
D、個體工商戶
【答案】ABCD
【解析】
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人,為城市維護建設(shè)稅的納稅人。
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