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甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（ ）萬(wàn)元
注會(huì)稅法單選題
2019年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）違規(guī)使用出口票據(jù)行為停止該企業(yè)的出口退稅權(quán)，但該企業(yè)有一批出口貨物離岸價(jià)為40萬(wàn)美元的一般貿(mào)易貨物，1美元兌換人民幣6.1元，該企業(yè)已經(jīng)在賬面做免抵退稅的免稅和相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，該批貨物征稅率為13%，退稅率為10%，則就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言，甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.33.66
B.20.75
C.0
D.14.64
查看答案解析
【答案】
B【解析】
甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額=40×6.1÷（1+13%）×13%=28.07（萬(wàn)元）
甲企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×6.1×（13%-10%）=7.32（萬(wàn)元）
就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言，甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=28.07-7.32=20.75（萬(wàn)元）
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