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企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（ ）萬(wàn)元
注會(huì)稅法單選題
餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件，2019年12月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品50萬(wàn)，加工餐品進(jìn)行銷(xiāo)售，當(dāng)期取得含稅銷(xiāo)售額318萬(wàn)元，此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（ ）萬(wàn)元。
A.12.82
B.13.5
C.13
D.12.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%=4.5（萬(wàn)元）
當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=318÷（1+6%）×6%=18（萬(wàn)元）
抵減前的應(yīng)納稅額＝18－4.5＝13.5（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝4.5×15%＝0.68（萬(wàn)元）
抵減后的應(yīng)納稅額＝13.5-0.68＝12.82（萬(wàn)元）
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