2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十四）

【答案】B

【解析】

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 

2.單選題

非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（?。?。

A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 

B、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 

C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 

D、外國金融機構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得的利息所得 

3.多選題

下列居民企業(yè)納稅人中，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收企業(yè)所得稅的有（?。?。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 

C、雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限申報，逾期仍不申報的 

4.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（　）。

A、企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 

B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 

C、按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款 

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點 

5.單選題

根據(jù)規(guī)定，無住所個人預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了（　）天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。

A、5 

B、7 

C、10 

D、15 

下列個人所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（?。?/p>

A、外部董事的董事費收入 

B、勞動分紅 

C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入 

D、年終加薪 

7.單選題

下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算方法表述不正確的是（　）。

A、扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 

B、勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額 

C、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算 

D、勞務(wù)報酬所得適用20％的比例預(yù)扣率