2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十二）

【答案】B

【解析】

固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。 

2.單選題

下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理，表述正確的是（?。?/p>

A、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅 

B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn) 

C、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本確定 

D、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè) 

3.多選題

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?。

A、被收購方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失 

B、收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定 

C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變 

D、受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定 

4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（?。┤諆?nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、30 

B、45 

C、60 

D、90 

5.單選題

根據(jù)規(guī)定，綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（?。┯嬋胧杖肟傤~。

A、10%　 

B、70% 

C、80% 

D、90% 

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（?。?。 

 A、設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得  

B、利息所得  

C、租金所得  

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得  

7.單選題

某企業(yè)2019年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元，該項(xiàng)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 

 A、12  

B、15  

C、20  

D、25