2020年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題精選（二十七）

【答案】C

【解析】

參見《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任》第7條，本準(zhǔn)則不適用于：（1）財務(wù)信息初步公告；（2）證券發(fā)行文件，包括招股說明書。 

2.單選題

下列關(guān)于相關(guān)職業(yè)道德要求的說法中，錯誤的是（?。?/p>

A、會計師事務(wù)所及其人員執(zhí)行任何類型的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求 

B、遵守相關(guān)職業(yè)道德要求就是遵守職業(yè)道德的基本原則 

C、會計師事務(wù)所不能合理保證遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，就無法保證業(yè)務(wù)質(zhì)量 

D、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求以及獨立性要求 

3.單選題

下列選項中，不屬于會計師事務(wù)所強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑的是（?。?/p>

A、會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范 

B、教育和培訓(xùn) 

C、社會監(jiān)督 

D、對違反職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處理 

4.單選題

下列有關(guān)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)說法中，錯誤的是（?。?/p>

A、會計師事務(wù)所在使用質(zhì)量控制準(zhǔn)則時，需要結(jié)合相關(guān)職業(yè)道德要求 

B、質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于執(zhí)行財務(wù)報表審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的所有會計師事務(wù)所 

C、質(zhì)量控制制度的目標(biāo)旨在確保會計師事務(wù)所和項目合伙人出具適合具體情況的報告 

D、會計師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求制定的質(zhì)量控制政策和程序的性質(zhì)和范圍，取決于會計師事務(wù)所的規(guī)模和運行特征以及是否是網(wǎng)絡(luò)的一部分等諸多因素 

5.多選題

會計師事務(wù)所可能規(guī)定，需要向內(nèi)部或外部的專業(yè)人士咨詢的事項包括（　）。

A、可能的持續(xù)經(jīng)營問題 

B、懷疑的或發(fā)現(xiàn)的舞弊或其他違反法規(guī)行為 

C、對管理層誠信產(chǎn)生的疑問 

D、第三方針對客戶和會計師事務(wù)所提出的重大索賠 

6.單選題

下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)說法，錯誤的是（?。?。

A、業(yè)務(wù)執(zhí)行是指會計師事務(wù)所委派項目組按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使會計師事務(wù)所和項目合伙人能夠出具適合具體情況的報告 

B、由于業(yè)務(wù)執(zhí)行對業(yè)務(wù)質(zhì)量有直接的重大影響，是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項目合伙人負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 

C、會計師事務(wù)所通常使用書面或電子手冊、軟件工具、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及行業(yè)和特定業(yè)務(wù)對象的指南性材料等方式，通過質(zhì)量控制政策和程序，保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的一致性 

D、確定獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作 

7.單選題

下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的相關(guān)表述中，錯誤的是（?。?。

A、在實務(wù)中，客戶基于某種考慮和需要，可能向會計師事務(wù)所提出獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，會計師事務(wù)所應(yīng)該滿足客戶的需求 

B、對鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。如果法律法規(guī)有更高的要求，還應(yīng)保存更長的時間 

C、針對財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計工作底稿 

D、對于連續(xù)審計的情況，當(dāng)期歸整的檔案可能包括以前年度獲取的資料（有可能是10年以前）。注冊會計師對于這些對當(dāng)期有效的檔案，應(yīng)視為當(dāng)期取得并保存10年