2020年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題精選（二十四）

【答案】D

【解析】

該控制每年運(yùn)行的總次數(shù)為400，大于250，每天運(yùn)行多次，最小樣本規(guī)模區(qū)間應(yīng)為25-60。 

2.多選題

下列關(guān)于整改后控制運(yùn)行的最短期間以及最少測試數(shù)量的說法中，正確的有（　）。

A、對于運(yùn)行頻率為每季1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為2個季度，且最少測試2個 

B、對于運(yùn)行頻率為每天多次的控制，整改后控制運(yùn)行的最少運(yùn)行次數(shù)為25次，可以集中在一天 

C、對于運(yùn)行頻率為每周1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為5周，且最少測試5個 

D、對于運(yùn)行頻率為每天1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為20天，且最少測試20個 

3.多選題

下列各項中，屬于應(yīng)當(dāng)在具體審計計劃中體現(xiàn)的有（?。?。

A、確定審計業(yè)務(wù)的特征，以界定審計范圍 

B、了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 

C、向具體審計領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量 

D、測試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 

4.單選題

在評價內(nèi)部控制缺陷時，缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制指的是（?。?/p>

A、運(yùn)行缺陷 

B、設(shè)計缺陷 

C、重大缺陷 

D、一般缺陷 

5.多選題

下列各項因素中，會影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的有（?。?。

A、該項控制對其他控制有效性的依賴程度 

B、以前審計控制測試的結(jié)果 

C、該項控制是人工控制還是自動化控制 

D、相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 

6.單選題

在內(nèi)部控制審計中，下列關(guān)于自上而下的審計方法的說法中，錯誤的是（?。?/p>

A、自上而下的方法始于財務(wù)報表層次，以注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制整體風(fēng)險的了解開始 

B、在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的過程中選擇擬測試的控制 

C、注冊會計師在確定重要性水平之后應(yīng)當(dāng)識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定 

D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解潛在錯報的來源，以便選擇擬測試的控制 

7.單選題

下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，錯誤的是（?。?。

A、注冊會計師不僅要關(guān)注針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制，還需要關(guān)注非財務(wù)報告內(nèi)部控制 

B、在整合審計中，為保證企業(yè)內(nèi)部控制審計的有效性，注冊會計師在執(zhí)行控制測試時所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴的內(nèi)部控制期間錯開 

C、內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強(qiáng) 

D、如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，則注冊會計師需要評價這些缺陷對當(dāng)期的內(nèi)部控制審計意見的影響