新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
合并報表中因此設(shè)備應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為
注會會計單選題
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺設(shè)備出售給甲公司，成本為240萬元，售價為360萬元，甲公司購入后作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法進行攤銷，折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日，甲公司未對外處置此設(shè)備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，2019年合并報表中因此設(shè)備應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?。
A、0
B、28萬元
C、34萬元
D、40萬元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
在合并報表中，該設(shè)備的賬面價值＝240－240/5×4/12＝224（萬元），計稅基礎(chǔ)＝360－360/5×4/12＝336（萬元），所以應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（336－224）×25%＝28（萬元）。
同學(xué)，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續(xù)練習(xí)吧！>>點擊查看更多練習(xí)題
沒有做對的同學(xué)也不要灰心喲！結(jié)合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問老師哦！
注會備考是一段漫長、艱難的歷程，期間會備受煎熬，忍受寂寞，加入正保會計網(wǎng)校學(xué)習(xí)大軍讓你不再孤單，有老師陪伴你，有和你一樣的考生鼓勵你！使用電腦學(xué)習(xí)的同學(xué)，點擊進入網(wǎng)校題庫>>>吧！注會《會計》練習(xí)題準備好了，快來跟大家一起學(xué)習(xí)吧！
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號