【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注冊會計(jì)師《會計(jì)》第九章測試

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際取得成本入賬，2010年6月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額20萬元，2010年6月份的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。

　?。?）不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用一批原材料，該批材料采購成本400萬元，采購時支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，領(lǐng)用時該批材料計(jì)稅價格為600萬元。

　?。?）用銀行存款購進(jìn)一臺不需安裝的機(jī)器設(shè)備，支付價款1 000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170萬元。

　?。?）以一批自產(chǎn)的產(chǎn)成品對外投資，該批產(chǎn)成品成本為3 000萬元，市場價格為5 000萬元。

　?。?）向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅700萬元，其中，20萬元為繳納上月未交增值稅。

　　該一般納稅人6月末應(yīng)轉(zhuǎn)出的多交或未交的增值稅金額為（?。?。

　　A、88萬元

　　B、748萬元

　　C、68萬元

　　D、680萬元

　　2、某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為3 825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格（含增值稅，征收率為3%）為78 750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為（?。?。

　　A、632.55元

　　B、2 362.5元

　　C、4 725元

　　D、2 293.69元

　　3、甲公司20×5年發(fā)生如下涉及相關(guān)稅費(fèi)的業(yè)務(wù)：（1）因處置一項(xiàng)自用建筑物，確認(rèn)營業(yè)稅15萬元；（2）因處置一項(xiàng)對外出租的寫字樓，確認(rèn)營業(yè)稅20萬元；（3）當(dāng)年收購未稅礦產(chǎn)品發(fā)生代扣代繳的資源稅8萬元；（4）繳納耕地占用稅4萬元；（5）繳納印花稅1萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)影響，有關(guān)甲公司期末的處理，表述正確的是（?。?。

　　A、對應(yīng)交稅費(fèi)科目的影響金額為27萬元

　　B、對營業(yè)利潤的影響金額為－25萬元

　　C、對利潤總額的影響金額為－15萬元

　　D、可以歸集計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的稅費(fèi)金額合計(jì)為12萬元

　　4、信誠公司主營業(yè)務(wù)是提供軟件技術(shù)服務(wù)，營業(yè)稅改征增值稅后，其于2013年4月25日購入一個增值稅稅控專用設(shè)備，共計(jì)支付價款12 000元，信誠公司針對該項(xiàng)設(shè)備按照10年直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，則信誠公司2013年末遞延收益金額為（?。?。

　　A、0

　　B、12 000元

　　C、11 200元

　　D、10 800元

　　5、甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有營業(yè)稅餐飲服務(wù)，自2012年12月開始試點(diǎn)營業(yè)稅改增值稅，期初有留抵稅額20萬元，當(dāng)月提供代理服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為12萬元，月末“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”金額為5萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（?。?。

　　A、4萬元

　　B、7萬元

　　C、12萬元

　　D、10萬元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。

　?。?）用原材料對外進(jìn)行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計(jì)稅價格均為41萬元。

　?。?）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

　?。?）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬元。

　?。?）因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，不考慮增值稅。

　?。?）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

　　關(guān)于上述交易或事項(xiàng)的增值稅處理說法中，不正確的有（?。?。

　　A、業(yè)務(wù)（2）長期股權(quán)投資的入賬價值為47.97萬元

　　B、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C、業(yè)務(wù)（5）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.7萬元

　　D、本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為10.37萬元

　　2、企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（?。?。

　　A、一般納稅人2010年購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅

　　B、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　C、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D、小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅

　　3、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（?。?。

　　A、按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅

　　B、按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅

　　C、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　4、下列有關(guān)一般公司債券計(jì)量的說法，表述不正確的有（?。?。

　　A、發(fā)行一般公司債券，應(yīng)通過“應(yīng)付債券”科目核算，并下設(shè)“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)

　　B、一般公司債券按照面值與票面利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用，區(qū)分不同情況，通過“在建工程”“財務(wù)費(fèi)用”等科目核算

　　C、對于到期一次還本付息的債券，其應(yīng)付未付的利息應(yīng)單獨(dú)核算，不影響債券賬面價值

　　D、一般公司債券的溢折價金額初始確認(rèn)是記入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì)，并分期攤銷

　　5、下列關(guān)于交易性金融負(fù)債的說法中，正確的有（?。?。

　　A、企業(yè)發(fā)行交易性金融負(fù)債的主要目的是籌集資金

　　B、交易性金融負(fù)債后續(xù)公允價值上升借記“交易性金融負(fù)債”科目，貸記“公允價值變動損益”科目

　　C、交易性金融負(fù)債后續(xù)公允價值下降借記“交易性金融負(fù)債”科目，貸記“公允價值變動損益”科目

　　D、資產(chǎn)負(fù)債表日，按照交易性金融負(fù)債面值和票面利率計(jì)算利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

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