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2017年注會《稅法》第十一章習(xí)題：境外所得稅收管理
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單選題
A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（ ）萬元。
A、55
B、60
C、70
D、75
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）B國分公司抵免限額=60×30%=18（萬元）
（2）由于抵免限額（18萬元）<實(shí)繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），
因此，應(yīng)向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。
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