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2019年合并報(bào)表中因此設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為
注會(huì)會(huì)計(jì)單選題
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備出售給甲公司，成本為240萬(wàn)元，售價(jià)為360萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷，折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日，甲公司未對(duì)外處置此設(shè)備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，2019年合并報(bào)表中因此設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?/p>
A、0
B、28萬(wàn)元
C、34萬(wàn)元
D、40萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
在合并報(bào)表中，該設(shè)備的賬面價(jià)值＝240－240/5×4/12＝224（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝360－360/5×4/12＝336（萬(wàn)元），所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（336－224）×25%＝28（萬(wàn)元）。
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