新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異
注會會計單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×17年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產公允價值上升40萬元。根據稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額.（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除。（3）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規(guī)定，計提的資產減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。（4）附有銷售退回條件的商品銷售確認預計負債100萬元，稅法規(guī)定在實際退貨時才允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲公司因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異是（ ）。
A、880萬元
B、280萬元
C、240萬元
D、840萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
事項（1），產生應納稅暫時性差異，納稅調減40萬元；事項（2），不產生暫時性差異，屬于非暫時性差異，納稅調增600萬元；事項（3），產生可抵扣暫時性差異，納稅調增140萬元；事項（4），產生可抵扣暫時性差異，納稅調增100萬元；因此，甲公司因上述事項或交易產生的可抵扣暫時性差異＝140＋100＝240（萬元）。
同學，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續(xù)練習吧！>>點擊查看更多練習題
沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！
誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現在努力還來得及，加油吧！注會《會計》練習題準備好了，快來跟大家一起學習吧！進入網校題庫>>>
如果你有夢想，而這個夢想又恰恰是那一張“精致”的注會證，那就趕緊行動起來??！不要晚上想想千條路，早上起來走原路！！注會好課狂歡季等你來購課！~追夢之旅，即刻起航>>
相關鏈接：
上一篇：下列有關會計表述不正確的是（）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號