新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
A公司在進行會計報表調整時對2018年凈損益的影響為
要想成功拿下注冊會計師，必須踏踏實實一步一個腳印地努力，備考過程中，做題必不可少，同時需要勤奮、堅持！要不斷重復做題訓練，達到熟練掌握知識點的目的。注會《會計》練習題準備好了，快來跟大家一起學習吧！進入網校題庫>>>
單選題
A公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。2018年的財務報告于2019年3月20日對外報出。2019年2月10日A公司收到于2018年銷售給B公司的一批商品因質量問題而退回。該批商品的售價為200萬元，增值稅稅額為32萬元，成本160萬元，B公司尚未支付款項。A公司對應收賬款提取了2%的壞賬準備（假定發(fā)生的可抵扣暫時性差異預計在未來均能夠轉回）。A公司在進行會計報表調整時對2018年凈損益的影響為（ ）。
A、40萬元
B、－35.32萬元
C、－26.49萬元
D、30萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
資產負債表日后期間發(fā)生銷售退回，應當調整報告年度的損益，對于原來確認的收入，結轉的成本應當予以沖回，調減利潤，原來計提的壞賬準備應當沖回調增利潤。因為題目問的是凈損益，因此需要扣除所得稅的影響。
（200－160－232×2%）×（1－25%）＝26.52（萬元）
資產負債表日后期間發(fā)生銷售退回，會計處理為：
借：以前年度損益調整——調整主營業(yè)務收入 200
應交稅費——應交增值稅 32
貸：應收賬款 232
借：庫存商品160
貸：以前年度損益調整——調整主營業(yè)務成本160
借：壞賬準備4.64
貸：以前年度損益調整——調整信用減值損失4.64
借：以前年度損益調整——所得稅費用1.16
貸：遞延所得稅資產1.16
借：應交稅費——應交所得稅10
貸：以前年度損益調整——調整所得稅費用10
同學，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續(xù)練習吧！>>點擊查看更多練習題
沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！
相關鏈接：
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號