2018年注冊會計師考試備考《經(jīng)濟法》練習題精選（十二）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預習階段，在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《經(jīng)濟法》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

  

多選題

發(fā)行下列哪些情形時，上市公司可以主動退市（ ）。

A、上市公司向證券交易所主動提出申請

B、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約，導致公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件

C、上市公司因新設或者吸收合并，不再具有獨立主體資格并被注銷

D、上市公司股東大會決議解散

【正確答案】ABCD

【答案解析】主動退市可以采取三種模式：

一是上市公司向證券交易所主動提出申請；

二是由上市公司、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約，導致公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

三是上市公司因新設或者吸收合并，不再具有獨立主體資格并被注銷，或者上市公司股東大會決議解散。

多選題

上市公司實施的下列行為中，構成重大資產(chǎn)重組的情形有（ ）。

A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上

B、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到30%以上，且超過人民幣5000萬元

C、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上

D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣

【正確答案】ACD

【答案解析】購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，構成重大資產(chǎn)重組，因此選項B錯誤。

多選題

根據(jù)規(guī)定，上市公司股票被終止上市后，面臨的情況有（ ）。

A、主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票

B、強制退市公司股票應當統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓

C、主動退市公司股票應當統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓

D、強制退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票

【正確答案】AB

【答案解析】主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票，或者依法作出其他安排。強制退市公司股票應當統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓。

多選題

發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市，下列情形中，構成首次發(fā)行股票并上市的障礙的有（ ）。

A、36個月前未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)

B、最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重

C、最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準

D、該次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項表述均正確。

多選題

關于優(yōu)先股的交易轉(zhuǎn)讓，下列表述正確的有（ ）。

A、優(yōu)先股應當在證券交易所交易或轉(zhuǎn)讓

B、優(yōu)先股應當在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓

C、優(yōu)先股應當在中國證券登記結算公司集中登記存管

D、優(yōu)先股交易或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當性標準應當與發(fā)行環(huán)節(jié)一致

【正確答案】CD

【答案解析】優(yōu)先股應當在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國務院批注的其他證券交易場所交易或轉(zhuǎn)讓。

多選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關主體的民事責任承擔的表述中，正確的有（ ）。

A、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，應承擔賠償責任

B、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，保薦人應與發(fā)行人承擔連帶責任

C、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害，發(fā)行人的實際控制人有過錯的，應與發(fā)行人承擔連帶責任

D、會計師事務所為證券發(fā)行出具的審計報告中存在虛假陳述而導致投資者受到損害的，應與發(fā)行人承擔連帶責任，但是能證明自己沒有過錯的除外

【正確答案】 ACD

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。因此選項B的說法錯誤。

多選題

甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司信息披露的表述中，正確的有（ ）。

A、一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應當公告披露合并事項

B、當市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項

C、當甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應當公告披露合并事項

D、當甲公司派人對乙公司進行盡職調(diào)查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項

【正確答案】 BC

【答案解析】 （1）選項ACD：有關各方就該重大事件簽署“意向書或者協(xié)議”時，上市公司應及時履行重大事件的信息披露義務；（2）選項B：該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素。                           

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