2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（六）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題   

下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

C、本身沒有特定的課稅對(duì)象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。

單選題

下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（ ）。

A、無(wú)法確定購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，因銷售折讓退還給購(gòu)買方的增值稅，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減

C、發(fā)生實(shí)物黃金交易行為的儲(chǔ)蓄所應(yīng)按月計(jì)算實(shí)物黃金的銷售數(shù)量、金額，上報(bào)其上級(jí)支行

D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

單選題

某企業(yè)運(yùn)輸公司2017年11月購(gòu)置客車3輛，貨車5輛并辦理了相關(guān)手續(xù)，未簽訂合同，2017年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同記載材料價(jià)款100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。（客車車船稅年稅額為500元/輛，貨車車船稅年稅額為100元/輛）則下列說(shuō)法正確的是（ ）元。

A、該運(yùn)輸公司2017年繳納的車船稅為2000

B、該運(yùn)輸公司2017年繳納的車船稅為333.3

C、該運(yùn)輸公司2017年繳納的印花稅為110

D、該運(yùn)輸公司2017年繳納的印花稅為98

【正確答案】B

【答案解析】車船稅=（3×500＋100×5）÷12×2=333.3（元）貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。印花稅=20×0.5‰×10000=100（元）

單選題

中國(guó)公民李某2017年12月工資2800元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。李某2017年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。

A、256

B、279

C、458

D、165

【正確答案】B

【答案解析】納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，可減除其差額。計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率：（10000＋2800－3500）÷12=775（元），適用3%的稅率。

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（10000＋2800－3500）×3%=279（元）

單選題

根據(jù)初步調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判，稅企雙方均應(yīng)指定主談人，調(diào)查人員應(yīng)做好《協(xié)商內(nèi)容記錄》，并由雙方主談人簽字確認(rèn)，若企業(yè)拒簽，可由（ ）以上調(diào)査人員簽字備案。

A、1名

B、2名

C、3名

D、5名

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)初步調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判，稅企雙方均應(yīng)指定主談人，調(diào)查人員應(yīng)做好《協(xié)商內(nèi)容記錄》，并由雙方主談人簽字確認(rèn)，若企業(yè)拒簽，可由2名以上調(diào)査人員簽字備案。

單選題

下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（ ）。

A、扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式

B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

【正確答案】C

【答案解析】扣繳人可以采取郵寄申報(bào)，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確認(rèn)的納稅申報(bào)期限一定具有法律效力。選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

單選題

甲企業(yè)2017年11月份，進(jìn)口玉米一批，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅為80萬(wàn)元，則甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）萬(wàn)元。

A、8.8

B、13.6

C、10.4

D、80

【正確答案】D

【答案解析】納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。                    

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