2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十六）

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多選題

（2019年回憶）下列有關(guān)與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制的說法中，正確的有（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)價(jià)與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否得到執(zhí)行 

B、如果被審計(jì)單位未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試 

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試后認(rèn)為與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制運(yùn)行有效，對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序可以僅為實(shí)質(zhì)性分析程序 

D、對(duì)于與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 

單選題

（2012年改）下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制  

B、對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解與其相關(guān)的控制  

C、當(dāng)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程有變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮是否需要對(duì)變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測(cè)試  

D、應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制 

單選題

（2016年改）下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（　）。

A、被審計(jì)單位對(duì)母公司的產(chǎn)品銷量占總銷量的80% 

B、被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益 

C、被審計(jì)單位銷售產(chǎn)品給母公司的價(jià)格低于銷售給第三方的價(jià)格 

D、被審計(jì)單位與收購交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議 

單選題

（2018年改）下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常無需考慮的是（?。?/p>

A、風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)  

B、是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易 

C、被審計(jì)單位高級(jí)管理人員的勝任能力 

D、財(cái)務(wù)信息計(jì)量不確定性的程度  

多選題

（2019年回憶）下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（?。?。

A、風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易 

B、風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重大變化相關(guān) 

C、財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度 

D、風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn) 

多選題

（2014年改） 下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有（?。?。

A、收入確認(rèn) 

B、管理層可能凌駕于控制之上 

C、超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易 

D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì) 

單選題

（2012年改）下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（　）。

A、治理層和管理層不重視內(nèi)部控制 

B、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上 

C、大量大額應(yīng)收賬款預(yù)期可能無法收回 

D、所處行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況持續(xù)惡化 

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