2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（五）

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多選題

下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有（?。?。

A、項(xiàng)目組成員 

B、項(xiàng)目合伙人 

C、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員 

D、重要子公司的項(xiàng)目合伙人 

多選題

如果由于企業(yè)合并的原因，會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人或前任高級(jí)合伙人擔(dān)任屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，如果獨(dú)立性不受到損害，需要同時(shí)滿足的條件有（　）。

A、當(dāng)該人員接受該職務(wù)時(shí)，并未預(yù)料到會(huì)發(fā)生企業(yè)合并 

B、已就該人員在審計(jì)客戶中的職位與治理層討論 

C、該人員在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中應(yīng)得的報(bào)酬或福利都已全額支付，除非報(bào)酬或福利是按照預(yù)先確定的固定金額支付的，并且應(yīng)付該人員的金額對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重要 

D、該人員未繼續(xù)參與，或在外界看來(lái)未參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或職業(yè)活動(dòng) 

多選題

下列情形中，可能會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有（　）。

A、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的父親在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，且審計(jì)客戶的董事也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益 

B、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的姐姐在審計(jì)客戶擁有直接經(jīng)濟(jì)利益 

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)退休金計(jì)劃，在審計(jì)客戶中擁有間接重大經(jīng)濟(jì)利益 

D、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的人員擁有審計(jì)客戶的經(jīng)濟(jì)利益，且已經(jīng)在合理的期限內(nèi)全部處置 

多選題

下列各方中，不得在控制審計(jì)客戶的實(shí)體（審計(jì)客戶對(duì)該實(shí)體重要）中擁有直接或重大間接經(jīng)濟(jì)利益的有（?。?。

A、項(xiàng)目合伙人 

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

C、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員 

D、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員及主要近親屬 

多選題

下列實(shí)體中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員及其主要近親屬不得在其中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益和重大間接經(jīng)濟(jì)利益的有（?。?。

A、審計(jì)客戶 

B、在審計(jì)客戶中擁有控制性權(quán)益的實(shí)體，且審計(jì)客戶對(duì)其重要 

C、與審計(jì)客戶擁有共同經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且經(jīng)濟(jì)利益對(duì)雙方均不重大，審計(jì)客戶無(wú)法對(duì)該實(shí)體施加重大影響 

D、與審計(jì)客戶擁有共同經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且經(jīng)濟(jì)利益對(duì)審計(jì)客戶重大 

多選題

下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的有（?。?。

A、審計(jì)項(xiàng)目合伙人 

B、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員 

C、能對(duì)審計(jì)項(xiàng)目合伙人提出薪酬建議，以及進(jìn)行直接指導(dǎo)、管理或監(jiān)督的人員 

D、為審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)程序的其他人員 

多選題

如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為已發(fā)生違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定的情況，按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序，應(yīng)當(dāng)就該違反行為進(jìn)行溝通的人員有（?。?/p>

A、項(xiàng)目合伙人 

B、負(fù)責(zé)獨(dú)立性相關(guān)政策和程序的人員 

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)中的其他相關(guān)人員 

D、根據(jù)職業(yè)道德守則的要求需要采取適當(dāng)行動(dòng)的人員 

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