2024年注冊會計師考試《審計》練習題精選（五）

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多選題

下列各項中，屬于關(guān)鍵審計合伙人的有（?。?。

A、項目組成員 

B、項目合伙人 

C、項目質(zhì)量復核人員 

D、重要子公司的項目合伙人 

多選題

如果由于企業(yè)合并的原因，會計師事務所前任關(guān)鍵審計合伙人或前任高級合伙人擔任屬于公眾利益實體的審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，如果獨立性不受到損害，需要同時滿足的條件有（?。?/p>

A、當該人員接受該職務時，并未預料到會發(fā)生企業(yè)合并 

B、已就該人員在審計客戶中的職位與治理層討論 

C、該人員在會計師事務所中應得的報酬或福利都已全額支付，除非報酬或福利是按照預先確定的固定金額支付的，并且應付該人員的金額對會計師事務所不重要 

D、該人員未繼續(xù)參與，或在外界看來未參與會計師事務所的經(jīng)營活動或職業(yè)活動 

多選題

下列情形中，可能會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有（?。?/p>

A、審計項目團隊成員的父親在某一實體擁有經(jīng)濟利益，且審計客戶的董事也在該實體擁有經(jīng)濟利益 

B、審計項目團隊成員的姐姐在審計客戶擁有直接經(jīng)濟利益 

C、會計師事務所通過退休金計劃，在審計客戶中擁有間接重大經(jīng)濟利益 

D、審計項目團隊以外的人員擁有審計客戶的經(jīng)濟利益，且已經(jīng)在合理的期限內(nèi)全部處置 

多選題

下列各方中，不得在控制審計客戶的實體（審計客戶對該實體重要）中擁有直接或重大間接經(jīng)濟利益的有（　）。

A、項目合伙人 

B、會計師事務所 

C、審計項目團隊成員 

D、審計項目團隊成員及主要近親屬 

多選題

下列實體中，會計師事務所、審計項目團隊成員及其主要近親屬不得在其中擁有直接經(jīng)濟利益和重大間接經(jīng)濟利益的有（?。?/p>

A、審計客戶 

B、在審計客戶中擁有控制性權(quán)益的實體，且審計客戶對其重要 

C、與審計客戶擁有共同經(jīng)濟利益的實體，且經(jīng)濟利益對雙方均不重大，審計客戶無法對該實體施加重大影響 

D、與審計客戶擁有共同經(jīng)濟利益的實體，且經(jīng)濟利益對審計客戶重大 

多選題

下列選項中，屬于審計項目團隊成員的有（?。?。

A、審計項目合伙人 

B、項目質(zhì)量復核人員 

C、能對審計項目合伙人提出薪酬建議，以及進行直接指導、管理或監(jiān)督的人員 

D、為審計業(yè)務實施審計程序的其他人員 

多選題

如果會計師事務所認為已發(fā)生違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性的規(guī)定的情況，按照會計師事務所的政策和程序，應當就該違反行為進行溝通的人員有（?。?。

A、項目合伙人 

B、負責獨立性相關(guān)政策和程序的人員 

C、會計師事務所和網(wǎng)絡中的其他相關(guān)人員 

D、根據(jù)職業(yè)道德守則的要求需要采取適當行動的人員 

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