2018年注冊會計師考試備考《稅法》練習題精選（十三）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習階段，在2018年注冊會計師考試的學(xué)習中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《審計》相關(guān)的精選練習題，供學(xué)員們學(xué)習。祝大家預(yù)習愉快。

   

單選題

下列關(guān)于簡易計稅方法的表述，不正確的是（　）。

A、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅

C、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，必須按照簡易計稅方法計稅

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

多選題

國際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分，可分為（　）國際稅收協(xié)定。

A、雙邊

B、多邊

C、綜合性

D、單項

【正確答案】AB

【答案解析】際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分，可分為雙邊國際稅收協(xié)定、多邊稅收協(xié)定。

單選題

某企業(yè)2017年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。

A、12.0

B、6.9

C、26.0

D、42.0

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝168×25%－300×10%＝12（萬元）

單選題

納稅人在項目全部竣工前取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由（?。┲贫?。

A、國家稅務(wù)總局

B、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

C、各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局

D、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【正確答案】B

【答案解析】納稅人在項目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當?shù)厍闆r制定。

單選題

A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值100000元的工作服，B公司向A公司提供價值150000元的面料，貨物差價由A公司付款補足。A公司共應(yīng)繳納印花稅（　）元。

A、3

B、60

C、90

D、75

【正確答案】D

【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。印花稅=（100000＋150000）×0.3‰=75（元）

單選題

某外籍專家2017年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2017年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅（?。┰?/p>

A、5742.24

B、5729.21

C、7206.27

D、6033.95

【正確答案】D

【答案解析】該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。

11月份應(yīng)納個人所得稅＝[（30000＋10000×6.25－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝6033.95（元）。

單選題

下列費用中不計入完稅價格的是（　）。

A、由買方負擔的自己采購代理人的勞務(wù)費

B、賣方間接從買方對該貨物進口后銷售所得中獲得的收益

C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸費用和保險費

D、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

【正確答案】A

【答案解析】選項A即購貨傭金，不計入完稅價格。

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