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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練：債券價(jià)值（2022.11.02）
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多選題
下列關(guān)于每間隔一段時(shí)間支付一次的債券價(jià)值的說(shuō)法中，不正確的有（?。?/p>
A、當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值高于債券面值
B、當(dāng)市場(chǎng)利率不變時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，溢價(jià)發(fā)行債券的價(jià)值逐漸下降，最終等于債券面值
C、當(dāng)市場(chǎng)利率發(fā)生變化時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，市場(chǎng)利率變化對(duì)債券價(jià)值的影響越來(lái)越小
D、當(dāng)市場(chǎng)利率不變時(shí)，溢價(jià)出售債券的計(jì)息期越短，債券價(jià)值越大
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值低于債券面值，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。選項(xiàng)B的說(shuō)法僅僅適用于連續(xù)支付利息的債券，所以不正確。隨著到期時(shí)間（距離到期日的時(shí)間間隔）的縮短，由于折現(xiàn)期間越來(lái)越短，所以，折現(xiàn)率（市場(chǎng)利率）變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響越來(lái)越小，即選項(xiàng)C的說(shuō)法正確。債券票面利率與市場(chǎng)利率的差額越大，從而導(dǎo)致債券價(jià)值與債券面值差額越大。溢價(jià)出售的債券，計(jì)息期越短（即利息支付頻率越快），則有效票面利率高于有效市場(chǎng)利率的差額越大，債券價(jià)值高于債券面值的差額越大，即價(jià)值越大，選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（11.02）
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