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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》每日一練:溝通要求(2022.08.01)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:了了 2022/08/01 09:34:32 字體:

任何事情的出現(xiàn),如果遲一步、或是早一步,一切命運(yùn)都將是另外的樣子。2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始。按照學(xué)習(xí)計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行,加油!來(lái)試一下今天的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》每日一練吧!

多選題

下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有(?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的員工舞弊行為 

B、被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)中處于較低職位的員工挪用小額公款 

C、影響審計(jì)報(bào)告形式和內(nèi)容的情形 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn) 

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
選項(xiàng)B雖然是舞弊行為,但是因該事項(xiàng)不重要,與適當(dāng)層級(jí)的管理層溝通即可,不必與治理層溝通。如果確定或懷疑舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的其他人員,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)就此類事項(xiàng)與治理層溝通。
【點(diǎn)評(píng)】舞弊和違反法律法規(guī)的溝通要求對(duì)比
事項(xiàng)舞弊違反法律法規(guī)行為
與管理層溝通除非法律法規(guī)禁止,所有舞弊都與管理層溝通,即使不重要如果懷疑存在違法行為,應(yīng)當(dāng)就此與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層進(jìn)行討論,以獲取額外審計(jì)證據(jù),除非法律法規(guī)禁止
與治理層溝通舞弊涉及管理層、在內(nèi)控中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的其他人員,應(yīng)當(dāng)與治理層溝通不必溝通明顯不重要的事項(xiàng);
懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)通報(bào)
與被審計(jì)單位之外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)的溝通應(yīng)當(dāng)確定是否向適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)行為,應(yīng)考慮是否向被審計(jì)單位以外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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