注冊會計師《會計》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（2022.03.18）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：知來 2022/03/18 09:23:07　字體：大小

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多選題

下列交易或事項中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（?。?。

A、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費，稅法規(guī)定超出部分準(zhǔn)予在以后年度稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的虧損，稅法規(guī)定在以后5個納稅年度可以稅前扣除

C、企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的成本按照175%攤銷

D、非同一控制下免稅合并形成的商譽確認(rèn)減值準(zhǔn)備

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【答案】

【解析】

選項C，由于該項無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此，準(zhǔn)則規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，非同一控制免稅合并商譽形成的減值準(zhǔn)備不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)稅合并的情況商譽減值時才需要確認(rèn)。

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