注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2021.12.31）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：孫孫 2021/12/31 09:06:37　字體：大小

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單選題

甲公司為旅游企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，選擇差額征稅方式計算交納增值稅。2×22年甲公司收取旅游者不含稅價款為100萬元，增值稅稅率為6％。2×22年應(yīng)支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用為84.8萬元，其中因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額4.8萬元。該公司采用總額法確認(rèn)收入。不考慮其他因素，甲公司2×22年的會計處理中，不正確的是（　）。

A、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為100萬元

B、確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6萬元

C、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本80萬元

D、確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）4.8萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

甲公司分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　106
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　100
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　6
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　80
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）4.8
　　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　84.8

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