注冊會計師《會計》每日一練：負(fù)債（08.22）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：zhangjianxing 2021/08/22 09:32:24　字體：大小

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單選題

下列各項負(fù)債中，計稅基礎(chǔ)為零的是（　）。

A、因提供關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

B、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債

D、為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金

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【答案】

【解析】

選項C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間可以稅前列支的金額＝0；選項D，為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金按照稅法規(guī)定在計提的當(dāng)期允許扣除，所以未來期間可以扣除的金額為0，因此計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。

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